7 casos que obligan a los contribuyentes a pagar sanciones tributarias
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Publicado: 1 octubre, 2019
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Todo contribuyente debe atender en debida forma las obligaciones tributarias impuestas por la Dian, pues de lo contrario su patrimonio fiscal puede verse afectado por la generación del pago de diversas sanciones, que ocasiones pueden llevar incluso al cierre del establecimiento de comercio.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 644 del Estatuto Tributario, se puede observar que si un contribuyente corrige una declaración tributaria antes del vencimiento para declarar, no queda sujeto al pago de ninguna sanción tributaria.
El cálculo de la renta presuntiva aplica solo para los contribuyentes que pertenecen al régimen ordinario. En el artículo 191 del Estatuto Tributario–ET– están incluidos los que por disposición normativa quedan exonerados de dicha obligación. Por otra parte, es claro que si al realizar el proceso de corrección la renta presuntiva supera el valor de la renta ordinaria, el contribuyente queda expuesto al pago de la sanción por corrección que señala el artículo 644 del ET.
Los contribuyentes que no presentan sus respectivas declaraciones tributarias oportunamente deben liquidar la sanción por extemporaneidad, en los términos de lo establecido en los artículos 641 y 642 del Estatuto Tributario. Es de anotar que la base y el porcentaje que se aplica para realizar el respectivo cálculo de la sanción en mención depende del tipo de obligación.
Los artículos 652, 652-1 y 657 del Estatuto Tributario describen las sanciones tributarias que recaen sobre los contribuyentes que, estando obligados a facturar electrónicamente, omiten ese proceso; disposiciones que pueden llevar incluso al cierre del establecimiento de comercio has por tres (3) días.
Si una persona natural incluye la deducción por dependientes en su declaración de renta, pero en un proceso de auditoría por parte de la Dian se confirma que la información reportada es falsa, el contribuyente deberá pagar la sanción por corrección que dispone el artículo 644 del Estatuto Tributario –ET–.
Las declaraciones tributarias de una persona obligada a llevar contabilidad deben contener la firma del contador público cuando se cumplen los topes señalados en el numeral 6 del artículo 596 del Estatuto Tributario –ET–.
Es de anotar que si la declaración no cumple con la obligación formal de incluir la firma del contador público, esta se puede dar como no presentada, de acuerdo con lo indicado en el artículo 580 del ET.
Los contribuyentes que no cumplen con la obligación de presentar la información exógena quedan sujetos al pago de la sanción descrita en el artículo 651 del Estatuto Tributario. Al respecto, cabe mencionar que el valor a pagar por dicha sanción puede ser reducido, pero solo en los casos en que el contribuyente actúe antes de que la Dian detecte la inconsistencia.
Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo, puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)
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De acuerdo a los datos ingresados en el formulario:
Salario mensual real
Máximo a deducir por pago en especie
Salario y deducciones al trabajador
Salud (4%):
Pensión (4%):
Descuento total:
Salario a recibir:
Valores y aportes del empleador
Salud* (8.5%):
Pensión (12%):
ARL (100%):
Caja de compensación (4%):
Sena* (2%):
ICBF* (3%):
Provisión mensual del empleador sobre salario real (dinero + especie)
Cesantías:
Intereses cesantías:
Vacaciones
Prima
Información general
Salario mínimo legal vigente
$ 877.803
Salario mínimo integral vigente
$ 11.411.439
Auxilio de transporte
$ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT)
$ 35.607
Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
NIIF - NAI Oficiales
Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- y las Normas de Aseguramiento de la Información -NAI- se hicieron públicas en Colombia con el permiso de la Fundación IFRS, por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en colaboración con el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.
Para acceder a la traducción oficial de los estándares puede ingresar a los siguientes enlaces:
Fundación IFRS: NIC y NIIF
Traducción al español de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones.
Norma Internacional de Auditoría, Norma Internacional de Control de Calidad, Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión, Norma Internacional para Compromisos de Aseguramiento, Norma Internacional sobre Servicios Relacionados o al Glosario de Términos del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
*La consulta solo está disponible para usuarios registrados. Si es la primera vez que ingresa, haga clic en el botón “registrarme” y siga los pasos indicados.
Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
25,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
26,04 %
Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
18,19 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
18,69 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020
37,05 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2020
36,53 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020
34,18 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019
34,25 %
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
27,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
28,04 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020
55,58 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2019
54,80 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020
51,27 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019
51,38 %
Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2019
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2019 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
Requisito
UVT $34.270
Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda
4.500
$ 154.215.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a
1.400
$ 47.978.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan
1.400
$ 47.978.000
Compras y consumos totales del año no excedan
1.400
$ 47.978.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan
1.400
$ 47.978.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año
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