Fechas para declarar renta personas naturales 2025: evita sanciones innecesarias

Mediante el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda estableció el nuevo calendario tributario, el cual contiene los plazos para presentar la declaración del impuesto de renta personas naturales 2025 para el AG 2024.

Te contamos las fechas para cumplir con dicha obligación durante el año 2025.

Plazos para personas naturales

La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, indica que las personas naturales y sucesiones ilíquidas no calificadas como grandes contribuyentes, que deban presentar la declaración de renta, tendrán que hacerlo a más tardar entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025, con la obligación de realizar el pago en una sola cuota. Para tal fin se tienen en cuenta los últimos dígitos del NIT, omitiendo el dígito de verificación, así:

Personas naturales residentes en el exterior

En los plazos antes mencionados, las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar el respectivo impuesto y su anticipo de forma electrónica, o en los bancos y demás entidades del territorio colombiano autorizadas.

Es importante considerar que este tipo de contribuyentes deberán presentar su declaración de renta en el formulario 110.

Personas naturales grandes contribuyentes

Las personas naturales grandes contribuyentes deberán presentar su declaración de renta en los mismos plazos en que lo hacen los demás contribuyentes de tal categoría, siguiendo las fechas indicadas en el artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023), el cual indica que la presentación de la declaración vence en el mismo abril y que los pagos se deben realizar en tres cuotas en los meses de febrero, abril y junio, así:

Pago de la primera cuota

Se debe tener en cuenta que el valor de esta primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable anterior. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.

Además, si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($2.042.000 en 2025), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver el artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023).

Declaración y pago de la segunda cuota

Pago de la tercera cuota

Formularios para presentar la declaración de renta de personas naturales 2025

Para la presentación de la declaración de renta de personas naturales es importante identificar principalmente el tipo de persona natural de la que se trate: si es residente o no residente fiscal y si está o no obligada a llevar contabilidad. De eso dependerá, entre otros puntos, el formulario en que dicha persona natural debe presentar su declaración:

Acerca de la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas

Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de Actualización Declaración de renta personas naturales en 11 pasos.

Te compartimos aquí su contenido:

• Paso 1: evalúa si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia
• Paso 2: determina si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta
• Paso 3: confirma si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad
• Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar
• Paso 5: identifica la fecha para presentar la declaración de renta
• Paso 6: verifica el cumplimiento de los requerimientos previos
• Paso 7: selecciona el formulario
• Paso 8: identifica cuáles cédulas del formulario deberás diligenciar
• Paso 9: estudia las novedades de la declaración de renta de las personas naturales
• Paso 10: diligencie el formulario 210
• Paso 11: carga la declaración de renta en la plataforma Muisca
• Conciliación fiscal
• Firmeza de la declaración de renta
• Beneficio de auditoría para la declaración de renta
• Régimen sancionatorio