Gastos por fiestas y regalos hechos a empleados, clientes y proveedores: tratamiento contable y fiscal

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  • Publicado: 26 febrero, 2020

Gastos por fiestas y regalos hechos a empleados, clientes y proveedores: tratamiento contable y fiscal

Los gastos por regalos y fiestas destinados a empleados, clientes y proveedores se contabilizan como cualquier otro gasto.

Dichos gastos, además, son deducibles hasta el porcentaje determinado en las normas tributarias. A continuación, profundizamos al respecto.

Es normal que cualquier entidad, en el trascurso ordinario de sus negocios, deba incurrir en gastos por regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos realizados o entregados a sus empleados, clientes o proveedores, con el objetivo de mantener una buena relación con todos estos.

Por ello, en el presente editorial le explicamos el tratamiento contable y tributario que debe seguir respecto a este tipo de gastos.

Tratamiento contable

Los gastos por regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos se contabilizan como cualquier otro gasto, sin importar si están o no dentro del límite de deducibilidad que las normas fiscales permiten para este tipo de expensas (ver nuestro editorial Reconocimiento de gastos no depende del cumplimiento de normas fiscales).

En ese sentido, para contabilizar dichos gastos debe observar el principio de clasificación y agrupación de gastos, según el cual las expensas se agrupan en una misma cuenta cuando comparten características similares.

Regalos y fiestas a empleados

Estos conceptos se tratan como un gasto por beneficios a empleados, para lo cual puede utilizar las subcuentas y los centros de costo que considere convenientes, según el plan de cuentas que maneje cada entidad.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Regalos y fiestas a clientes y proveedores

Los pagos por atenciones a clientes y proveedores siempre deben tratarse como un gasto.

Para facilitar la contabilización de dichos gastos puede considerar crear una cuenta contable denominada “atenciones a clientes o a proveedores”, en la cual llevará dichos valores.

En el caso de que se trate de regalos con material publicitario de la entidad, tales como agendas, lapiceros u otros obsequios que contengan el logo de la compañía, puede considerar contabilizarlos como un gasto por publicidad.

Tratamiento fiscal

En el siguiente video, Diego Guevara, conferencista de Actualícese, explica el tratamiento fiscal de los gastos por atenciones a empleados, clientes y proveedores:

Los gastos por atenciones a empleados, clientes y proveedores son, desde el año gravable 2017, un gasto deducible del impuesto sobre la renta, siempre que cumplan las siguientes condiciones (ver artículo 107-1 del Estatuto Tributario –ET–):

  • No superen el 1 % de los ingresos netos.
  • Estén debidamente soportados con factura o documento equivalente.
  • Hagan parte del giro ordinario de los negocios.

En este orden de ideas, tenemos que al elaborar la declaración de renta de cada año gravable debe verificar que los gastos por atenciones a empleados, clientes y proveedores que vaya a tomarse como deducibles cumplan con las condiciones aquí señaladas.

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