En este archivo de Excel para la declaración de renta de personas jurídicas AG 2023 Diego Guevara Madrid, líder en investigación tributaria, ha alojado las novedades y los anexos que debes tener en cuenta para preparar el formulario 110 y el formato 2516 afectado con la Resolución Dian 11147 de 2023.
En esta herramienta encontrarás el formulario 110 en Excel con sus principales anexos para elaborar las declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de las personas jurídicas del AG 2023.
Se incluyen, adicionalmente, las 7 páginas o secciones que componen el formato 2516 v. 7. Además, a manera de ejemplo hemos incluido cifras y datos, los cuales podrás borrar y/o reemplazar para hacer tus propias simulaciones.
De acuerdo con las modificaciones que la Resolución Dian 11147 de diciembre 22 de 2023 le efectuó a la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019 (modificada oficialmente con las resoluciones 000023 de marzo 18 de 2020, 000027 de marzo 24 de 2021 y 000051 de marzo 29 de 2023), lo que se entendía es que para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2023 (ver el artículo 772-1 del ET y los artículos 1.7.1 hasta 1.7.6 del DUT 1625 de octubre de 2016) se usaría el formato 2516 versión 5 (el cual fue expedido como anexo de la Resolución 11147 de diciembre 22 de 2023 y en el que se incluyeron 5 ajustes relacionados con los cambios introducidos con la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022).
Sin embargo, el día 18 de marzo de 2024, en la sección de prevalidadores del portal de la Dian, se indicó que para la declaración del año gravable 2023 se usaría el «formato 2516 v. 7”, en el cual se evidencian los ajustes en las hojas de “Carátula” y “ERI renta líquida” que se habían introducido con la Resolución 11147 de 2023.
Te invitamos a consultar el siguiente editorial: Formatos 2516 y 2517 para conciliación fiscal año gravable 2023 fueron ajustados.
Ten presente…
El formato 2516 solo debe ser elaborado por los “contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad o que la llevaron en forma voluntaria” (sin importar si son del régimen ordinario o del especial), pero no debe elaborarse por parte de los “no contribuyentes del impuesto de renta”, sin importar si son o no declarantes de ingresos y patrimonio (ver el parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de octubre de 2016). Además, tampoco debe ser elaborado por los contribuyentes que durante el AG 2023 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen simple de tributación y que permanecieron en dicho régimen hasta diciembre 31 de 2023.
Asimismo, entre quienes sí estén obligados a elaborar el formato 2516, debe tenerse presente que solo deberán presentarlo virtualmente aquellos contribuyentes que hayan obtenido ingresos brutos fiscales en el año 2023 (sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales) iguales o superiores a 45.000 UVT (45.000 × $42.412= $1.908.540.000).
Junto al formulario 110 y el formato 2516 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
Adviértase que, aunque el formulario 110 y el formato 2516, diseñados por la Dian, también deben ser utilizados por las personas naturales no residentes y las sucesiones ilíquidas no residentes obligadas a llevar contabilidad, en los anexos que se elaboraron dentro del presente archivo solo se hicieron adaptaciones aplicables a las personas jurídicas (ya fuesen declarantes de renta del régimen ordinario, del régimen especial, o declarantes de ingresos y patrimonio). Por tanto, los anexos que se incluyen en este archivo no tienen adaptaciones que sean aplicables a los casos de personas naturales no residentes obligadas a utilizar el formulario 110 y el formato 2516.
Además, este liquidador solo está adaptado a las normas que regulan la presentación de la declaración de renta por el año gravable 2023. Por tanto, si alguien lo utiliza para la elaboración de las declaraciones de renta por fracción de año gravable 2024, en tal caso deberá tomar en cuenta varias normas contenidas en los artículos 21, 69, 274, 294 y 334 de la Ley 2294 de mayo de 2023, más los nuevos decretos reglamentarios y sentencias de la Corte Constitucional que se vayan expidiendo durante el 2024, las cuales son normas que sí afectarían la elaboración de ese tipo de declaraciones.
Señor usuario, si desea obtener el formulario 110 y el formato 2516 en blanco para la declaración de renta de personas jurídicas AG 2023, por favor presione aquí
Por último, te invitamos a conocer las más importantes novedades relacionadas con los principales cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022, la declaración de renta para personas jurídicas AG 2023 y la declaración anual del régimen simple de tributación AG 2023, así como la presentación de información exógena tributaria a la Dian por el 2023, las cuales serán analizadas y comentadas por nuestro líder de investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara Madrid, en sus nuevos productos multimedia educativos:
En el siguiente consultorio tributario profundizaremos en los cambios en la declaración de renta de las personas jurídicas AG 2023 a presentar en el 2024:
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