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Modelo del certificado de donación para que proceda el descuento tributario en la declaración de renta


Actualizado: 2 mayo, 2024 (hace 5 meses)

El certificado de donación debe ser solicitado por el donante a la entidad donataria para que proceda el descuento tributario del 25 % del valor donado en la declaración de renta.

Descarga y usa este modelo editable en Word que cumple con los requisitos del artículo 1.2.1.4.3 del DUT 1625 de 2016.

El artículo 257 del Estatuto Tributario –ET– permite que sobre las donaciones efectuadas a las siguientes entidades se tome un descuento tributario en la declaración de renta equivalente al 25 % del valor de lo donado en el respectivo período gravable:

  • Entidades no contribuyentes de las que tratan los artículos 22 y 23 del ET.
  • Entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta que cumplan los requisitos del artículo 125-1 del ET (ver el artículo 1.2.1.5.1.2 del DUT 1625 de 2016):
    • Estar legalmente constituida y sometida a inspección, control y vigilancia de una entidad estatal.
    • Si se trata de una de las entidades a las que se refiere el artículo 19 del ET, haber sido calificada en el régimen tributario especial antes de haber sido efectuada la donación.
    • Haber cumplido con la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio o de renta, según el caso, por el año inmediatamente anterior al de la donación, salvo cuando se haya constituido en el mismo año gravable.
    • Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los ingresos por donaciones.

Nota: si alguien se encuentra en el régimen simple de tributación como donante, no habrá lugar a este tipo de descuento.

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid, investigador de Actualícese, profundiza acerca del tratamiento tributario de las donaciones:

Certificado de donación: obligatoriedad y requisitos

El numeral 2 del artículo 1.2.1.4.3 del DUT 1625 de 2016 señala que el representante legal, el contador público o el revisor fiscal de la entidad donataria debe expedirle al donante (dentro del mes siguiente a la finalización del año gravable en el que se reciba la donación) un certificado en el que consten las donaciones efectuadas por este como un requisito indispensable para que proceda el descuento tributario.

El contenido de la certificación debe ser el siguiente:

  • Fecha de la donación.
  • Tipo de entidad.
  • Clase de bien donado.
  • Valor.
  • Manera en que se efectuó la donación.
  • Destinación de la donación.

Cabe anotar que el donante deberá tener a disposición de la Dian las certificaciones de las donaciones que efectúe.

Teniendo en cuenta lo anterior, compartimos un modelo de certificado de donación que cumple los requisitos de la normativa fiscal para la procedencia de los descuentos tributarios.

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