RECURSOS ACTUALÍCESE

Encuentra a continuación las herramientas ideales para que lleves a cabo tus labores profesionales.

Conoce qué puedes encontrar en esta sección:

Características básicas de la cedulación de personas naturales residentes AG 2024
Ejercicio para la distribución de las rentas exentas y deducciones imputables limitadas en las personas naturales residentes (Resolución 000120 de 2024)
Excel del formulario 110 y el formato 2516 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad AG 2024
Excel del formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad AG 2024
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a presentar declaración de renta
Soportes para preparación y presentación de la declaración de renta de personas naturales
Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia
Excel del formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta de personas naturales residentes que llevan contabilidad AG 2024
Excel del formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2024
Liquidadores de sanción por no declarar
Liquidador de topes de ingresos para presentar formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517
Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros
Liquidador con macros para calcular la renta gravable por comparación patrimonial
Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2024 sobre préstamos entre socios y sociedades
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal 2005-2024
Simulador del beneficio de auditoría
Listado de convenios internacionales para evitar la doble tributación y otros acuerdos para el intercambio de información fiscal
Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2024
Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios
Liquidador del anticipo del impuesto de renta 2025 para personas jurídicas y naturales
Caso práctico sobre liquidación de sucesión ilíquida e impuesto de ganancia ocasional
Valor patrimonial de acciones y aportes en la declaración de renta de personas naturales por el AG 2024
Modelo de certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario
Certificado de dependientes económicos para aplicar la deducción en la declaración de renta
Diferencias importantes entre personas naturales residentes y no residentes AG 2024
Caso práctico de declaración de renta a partir de información reportada por terceros
Sistema cedular: reglas básicas para personas naturales residentes por el AG 2024
Declaración de renta de personas naturales paso a paso
Declaración de renta de personas naturales AG 2024 en 360°
Actualícese 210.xls AG 2024
Matriz y 9 ejemplos de residencia fiscal de las personas naturales
Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
Liquidador de sanción por inexactitud
Liquidador avanzado en Excel (con macros) de intereses moratorios sobre deudas tributarias
Régimen sancionatorio en 2025: tipos, cálculos y estrategias para evitarlas
Casos prácticos para la declaración de renta de personas naturales AG 2024: casos reales y soluciones prácticas
Modelo de certificación para que proceda el descuento tributario por donación realizada
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario

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1. Herramienta

Características básicas de la cedulación de personas naturales residentes AG 2024

¿Dudas con las declaraciones de renta de respecto a la cedulación de personas naturales? En el siguiente cuadro sinóptico, Diego Guevara atiende las principales inquietudes relacionadas con los ingresos, costos y gastos que deberás incluir en cada subcédula del formulario 210 AG 2024 para cumplir correctamente ante la Dian.

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2. Herramienta

Liquidador en Excel de intereses moratorios sobre deudas tributarias

Presentamos una guía para comprender cómo se realiza la depuración de la renta líquida de la cédula general en el Muisca y cómo se aplican los nuevos límites a las rentas exentas y deducciones imputables de las personas naturales. Encontrarás formulado el ejemplo ubicado en la última página del formulario 210.

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3. Herramienta

Excel del formulario 110 y el formato 2516 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad AG 2024

Aquí encontrarás la plantilla en Excel del formulario 110 y su formato 2516 para las declaraciones de renta de personas naturales no residentes obligadas a llevar contabilidad AG 2024. Ha sido diseñado por Diego Guevara, es editable y contiene los principales anexos que te sugerimos elaborar.

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4. Herramienta

Excel del formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad AG 2024

Diego Guevara diseñó este Excel del formulario 110 para las declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas de causantes no residentes no obligados a llevar contabilidad. Contiene los principales anexos que se sugiere elaborar para soportar las cifras del AG 2024.

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5. Herramienta

Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a presentar declaración de renta

Mediante el siguiente cuestionario podrás determinar, según las respuestas que suministres, si una persona natural se encuentra obligada a presentar la declaración de renta AG 2024.

Sigue los pasos enunciados en el formato teniendo en cuenta que está parametrizado para dicho año gravable.

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6. Herramienta

Soportes para preparación y presentación de la declaración de renta de personas naturales

Para elaborar la declaración de renta de personas naturales, los obligados a presentarla deberán reunir una serie de documentos que facilitarán la liquidación de este impuesto.

Nuestra lista de chequeo te ayudará a determinar los documentos que debes solicitar a tu cliente para elaborar su declaración.

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7. Herramienta

Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Aprende a determinar fácilmente si una persona natural es residente fiscal en Colombia con base en el artículo 10 del ET.

Definir si una persona natural es o no residente fiscal es necesario para conocer el formulario donde se debe declarar renta, así como los ingresos y el patrimonio a reportar.

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8. Herramienta

Excel del formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta de personas naturales residentes que llevan contabilidad AG 2024

Si eres una persona natural residente, declarante de renta y obligada a llevar contabilidad, utiliza esta guía en Excel elaborada por Diego Guevara. Lograrás preparar oportunamente el formulario 210 y el formato 2517 para tus declaraciones de renta de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas del AG 2024.

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9. Herramienta

Excel del formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2024

Como persona natural residente en Colombia deberás evaluar si cumples con los requisitos que te obligan a declarar renta por el AG 2024. Diego Guevara diseñó este Excel con el formulario 210 y sus principales anexos, necesarios para aquellos contribuyentes que no están obligados a llevar contabilidad.

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10. Herramienta

Liquidadores de sanción por no declarar

En esta herramienta podrás liquidar la sanción por no declarar diferentes obligaciones tributarias que no se presentaron oportunamente.

Descarga y usa esta guía en Excel para liquidar la sanción por no declarar renta, IVA, INC, activos en el exterior, impuesto al patrimonio, impuestos saludables, etc.

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11. Herramienta

Liquidador de topes de ingresos para presentar formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517

Los formatos de conciliación fiscal deben ser elaborados por los contribuyentes del impuesto de renta que llevan contabilidad, pero solo deben ser presentados de forma virtual cuando superen el tope de ingresos señalado en el artículo 1.7.2 del DUT 1625 de 2016.

¡Conoce cómo calcularlo con este liquidador!

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12. Herramienta

Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros

Con este formato podrás liquidar fácilmente el componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros de una persona natural o sucesión ilíquida no obligada a llevar contabilidad.

El Ministerio de Hacienda establece cada año por decreto los porcentajes que corresponden a dicho componente.

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13. Herramienta

Liquidador con macros para calcular la renta gravable por comparación patrimonial

En esta oportunidad compartimos un liquidador en Excel para calcular manual o automáticamente la renta gravable por comparación patrimonial.

Se podrá identificar si el contribuyente presenta una renta gravable por comparación patrimonial o si la variación de su patrimonio se encuentra justificada.

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14. Herramienta

Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2024 sobre préstamos entre socios y sociedades

Con esta herramienta podrás calcular el valor de los intereses presuntivos en 2024 generados de los préstamos efectuados entre socios y sociedades.

El Decreto 1006 de agosto 5 de 2024 estableció el rendimiento mínimo anual por préstamos en dinero de este tipo a aplicar en el AG 2024.

Conoce los detalles aquí.

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15. Herramienta

Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal 2005-2024

Los porcentajes de reajuste fiscal pueden utilizarse para que los contribuyentes actualicen de manera opcional el costo fiscal de sus activos fijos.

Compartimos este modelo en Excel con el que podrás verificar el costo fiscal del activo fijo de acuerdo con el artículo 70 del Estatuto Tributario.

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16. Herramienta

Simulador del beneficio de auditoría

Los contribuyentes del impuesto de renta y complementario pueden obtener en su declaración un beneficio de auditoría.

Este formato incluye un simulador manual y uno automático con los que comprobarás si puedes acceder al beneficio de los artículos 689-2 y 689-3 del ET.

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17. Herramienta

Listado de convenios internacionales para evitar la doble tributación y otros acuerdos para el intercambio de información fiscal

Esta es una guía diseñada en Excel que contiene los 15 convenios internacionales que se encuentran vigentes para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal entre Colombia y otros países.

Además, encontrarás otros acuerdos importantes para el intercambio de información en materia fiscal.

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18. Herramienta

Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2024

Te presentamos una guía de los beneficios tributarios a los que puedes acceder como persona natural o jurídica, junto con material relacionado de Actualícese, donde podrás profundizar y explorar cada uno de ellos.

Conoce 82 beneficios que te ayudarán a prepararte anticipadamente para el impuesto de renta AG 2024.

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19. Herramienta

Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios

En este formato se presentan tres ejercicios prácticos sobre la declaración de renta de una persona natural que obtiene rentas laborales y honorarios, y opta por tomar el 25 % de renta exenta o los costos y gastos de la actividad.

Conoce los efectos de cada escenario y haz tus propias simulaciones.

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20. Herramienta

Liquidador del anticipo del impuesto de renta 2025 para personas jurídicas y naturales

Te presentamos nuestro liquidador en Excel para calcular el anticipo del impuesto de renta del AG 2025. Está diseñado para todos los contribuyentes del régimen ordinario que declaran renta por primera, segunda o tercera vez en adelante, o para aquellos que presentarán su última declaración ante la Dian.

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21. Herramienta

Caso práctico sobre liquidación de sucesión ilíquida e impuesto de ganancia ocasional

La liquidación de la sucesión ilíquida culmina con la distribución de los bienes del causante a sus herederos.

En este caso práctico conocerás cómo elaborar la declaración de renta del cónyuge sobreviviente y el hijo que reciben bienes por concepto de herencia o gananciales.

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22. Herramienta

Valor patrimonial de acciones y aportes en la declaración de renta de personas naturales por el AG 2024

¿Eres una persona natural no obligada a llevar contabilidad y debes declarar renta? Elaboramos estos casos prácticos con los que podrás determinar el valor patrimonial de tus acciones y aportes en sociedades. Lograrás identificar cuál sería la mejor opción para declararlos según los artículos 70, 73 y 280 del ET.

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23. Herramienta

Modelo de certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario

El certificado de no declarante es necesario si no estás obligado a presentar la declaración de renta por el respectivo año gravable, pero requieres un soporte de tus ingresos y patrimonio como persona natural para realizar un proceso bancario. Aquí podrás descargar un modelo actualizado para el AG 2024.

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24. Herramienta

Certificado de dependientes económicos para aplicar la deducción en la declaración de renta

Cuando un contribuyente pretende presentar al cónyuge o compañero permanente, padres, hermanos o hijos como dependientes en la declaración de renta, requerirá el certificado de dependientes.

Te presentamos 3 modelos en Word con los que podrás elaborar esta certificación según el tipo de dependiente.

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25. Herramienta

Diferencias importantes entre personas naturales residentes y no residentes AG 2024

De acuerdo con las normas que estuvieron vigentes durante el 2024, existen por lo menos 11 diferencias importantes que se deben considerar al momento de elaborar y presentar las declaraciones de renta de las personas naturales residentes y no residentes.

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26. Herramienta

Caso práctico de declaración de renta a partir de información reportada por terceros

La información reportada por terceros (exógena o medios magnéticos) es el documento que contiene los datos informados por los terceros con los que un contribuyente realizó operaciones económicas durante el periodo gravable.

Te enseñamos a interpretar este reporte para elaborar la declaración de renta de una persona natural.

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27. Informe Especial

Sistema cedular: reglas básicas para personas naturales residentes por el AG 2024

En este Especial Actualícese se resuelven 9 preguntas importantes sobre la cedulación del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, considerando los múltiples cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022, los decretos reglamentarios expedidos durante 2023 y 2024, y las instrucciones del formulario 210 AG 2024, modificado por la Resolución 000120 de julio 31 de 2024.

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28. Ruta de actualización

Declaración de renta de personas naturales paso a paso

Se aproximan las fechas de presentación de la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2024.

Encuentra en este completo análisis de 360° un compendio de nuestros mejores artículos, videos, liquidadores y publicaciones para que la puedas realizar fácil, rápido y sin omitir detalle.

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29. Curso

Declaración de renta de personas naturales AG 2024 en 360°

En este curso integral por módulos, Actualícese brinda un curso estratégico para quienes deben presentar la declaración de renta del año gravable 2024. A través de herramientas digitales, liquidadores, conferencias, rutas de aprendizaje y análisis normativo, se guía paso a paso a personas naturales, contadores y asesores tributarios en el cumplimiento adecuado de esta obligación.

El programa cubre desde los fundamentos y mitos de la declaración, pasando por clasificación cedular, uso de beneficios, cálculo de sanciones, manejo de formularios oficiales (210, 110, 2516 y 2517), hasta la aplicación de inteligencia artificial y casos prácticos que reflejan situaciones reales.

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30. Herramienta interactiva

Actualícese 210.xls AG 2024

Optimiza tu tiempo. Declara en 30 minutos.

Realiza tu declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2024, obteniendo un borrador del formulario 210 y del formato 160 para la declaración de activos en el exterior.

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31. Herramienta

Matriz y 9 ejemplos de residencia fiscal de las personas naturales

Las condiciones para definir la residencia fiscal de una persona natural en Colombia se encuentran en el artículo 10 del ET.

En esta guía presentamos una matriz que te permitirá determinar si una persona natural es residente fiscal, además de 9 ejemplos que te ayudarán en este proceso.

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32. Herramienta

Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Según los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional. En este liquidador puedes realizar simulaciones para determinar dichos valores.

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33. Herramienta

Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Según los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional. Con este liquidador automático puedes realizar simulaciones para determinar dichos valores.

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34. Herramienta

Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

En esta herramienta se puede liquidar la sanción por extemporaneidad de las declaraciones tributarias que no fueron presentadas dentro del plazo, siempre y cuando la Dian no haya proferido el emplazamiento.

Es una guía completa para liquidar la sanción revisando los diferentes tipos de declaraciones.

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35. Herramienta

Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

En esta herramienta se puede liquidar la sanción por extemporaneidad de las declaraciones tributarias que no se presentaron oportunamente y cuya presentación se hace después del emplazamiento.

Descarga y usa esta guía completa para liquidar la sanción revisando los diferentes tipos de declaraciones.

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36. Herramienta

Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente

Para liquidar correctamente la sanción por corrección de una declaración tributaria se debe revisar si es o no voluntaria, cuáles tarifas deben aplicarse y los beneficios que se pueden imputar en ese proceso.

En este formato en Excel encontrarás el paso a paso a seguir para liquidar dicha sanción.

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37. Herramienta

Liquidador de sanción por inexactitud

Este liquidador de sanción por inexactitud en Excel está elaborado con base en lo expuesto en los artículos 647, 648, 709 y 713 del ET.

Aquí se puede conocer porqué la Dian liquida esta sanción, qué procesos debe tener en cuenta el contribuyente y el paso a paso para saber el monto de la sanción.

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38. Herramienta

Liquidador avanzado en Excel (con macros) de intereses moratorios sobre deudas tributarias

En este liquidador puedes calcular los intereses moratorios sobre deudas tributarias administradas por la Dian, de acuerdo con la fecha que se requiera.

Este se encuentra ajustado a la tasa de interés vigente al mes actual y fue diseñado conforme al artículo 635 del ET y sus modificatorios.

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39. Capacitación

Régimen sancionatorio en 2025: tipos, cálculos y estrategias para evitarlas

El régimen sancionatorio en materia tributaria para 2025 representa un conjunto de herramientas legales mediante las cuales el Estado impone consecuencias a quienes incumplen sus deberes fiscales, ya sea por acción u omisión.

Esta Capacitación se centrará en comprender los diferentes tipos de sanciones, aprender a calcularlas adecuadamente según la normatividad vigente y aplicar estrategias legales y contables para prevenirlas o mitigarlas en escenarios reales.

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40. Capacitación

Casos prácticos para la declaración de renta de personas naturales AG 2024: casos reales y soluciones prácticas

Conoce el uso práctico de la herramienta interactiva Actualícese 210.xls para la correcta elaboración de la declaración de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2024. A través de casos reales, este taller te permitirá identificar el tipo de cedulación aplicable, realizar la clasificación de ingresos y costos, generar los anexos y formularios exigidos por la Dian.

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41. Herramienta

Modelo de certificación para que proceda el descuento tributario por donación realizada

El descuento en renta del 25 % del valor donado a entidades del régimen tributario especial o a las entidades no contribuyentes de los artículos 22 y 23 del ET procede si las entidades beneficiarias cumplen los requisitos del artículo 125-1 del ET y expiden un certificado al donante.

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42. Herramienta

Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario

Compartimos una carta con la cual podrás solicitarle a la entidad beneficiaria el certificado de donación realizada.

Además, te explicamos quiénes pueden manejar las donaciones como descuento tributario con base en lo expuesto en los artículos 125-1 y 257 del ET y 1.2.1.4.3 del DUT 1625 de 2016.

Descarga aquí

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Te compartimos recursos audiovisuales imperdibles, para que amplíes tus conocimientos sobre este tema.

Conoce qué puedes encontrar en esta sección:

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1. Respuesta

Sistema cedular en la renta de personas naturales AG 2024: ¿cómo clasificar ingresos correctamente?

El sistema cedular es una metodología de cálculo con la que se busca fundamentalmente clasificar las rentas de acuerdo con la fuente que las produce, lo que permite aplicar reglas diferenciadas para la depuración y tributación de cada tipo de renta.

Esta segmentación promueve un tratamiento fiscal más equitativo y ajustado a la naturaleza de cada ingreso.

En este consultorio se exponen lineamientos clave para comprender cómo debe abordarse la clasificación de ingresos al momento de elaborar la declaración de renta de personas naturales AG 2024.

2. Respuesta

Declaración de renta de personas naturales AG 2024: deducciones, rentas exentas, descuentos y más

La declaración de renta es un compromiso fiscal por el cual las personas naturales informan anualmente a la Dian sus ingresos, ganancias ocasionales, costos y gastos.

En este consultorio se analiza las deducciones, rentas exentas, descuentos y más aspectos relevantes en la declaración de renta de personas naturales AG 2024.

3. Respuesta

Gestión de las sucesiones ilíquidas, legados y herencias de cara a la declaración de renta AG 2024

Cuando una persona fallece, su patrimonio no se extingue; se transforma en una sucesión ilíquida que conserva obligaciones fiscales. Los legados y herencias, como formas de transmisión de bienes, también conllevan implicaciones tributarias que deben ser valoradas bajo los criterios técnicos y normativos adecuados.

En este consultorio el Dr. Diego Guevara aborda los principales aspectos a considerar en la declaración de renta AG 2024 cuando existen estas situaciones patrimoniales.

4. Respuesta

Pasos, trámites y requisitos para solicitar la devolución y/o compensación de saldos a favor en 2025

Los saldos a favor en las declaraciones de renta se originan por un exceso de pago o por pagar lo no debido. No obstante, tienen la posibilidad de solicitar su devolución, compensarlo con lo que le deben a la Dian o imputarlo para el siguiente período gravable.

A través de los servicios informáticos dispuestos por la Dian se presentan las distintas solicitudes de devoluciones y/o compensaciones. Conoce en este consultorio tributario los pasos y criterios que deben considerarse al momento de tramitar devoluciones o compensaciones en el año 2025.

5. Conferencia

Mitos y tendencias de las declaraciones de renta para personas naturales

En un entorno tributario en constante cambio, la declaración de renta para personas naturales sigue generando dudas, interpretaciones erróneas y expectativas frente a las nuevas disposiciones.

Esta conferencia abordará los principales mitos que persisten en torno a este proceso y analizará las tendencias actuales que marcarán la forma en que los contribuyentes deben prepararse y cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente y oportuna.

6. Conferencia

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad: tips para declarar renta

Andrés Felipe Tovar afirma que no se puede hablar de declaración de renta si no se tiene claro quiénes están obligados a llevar contabilidad.

Por lo anterior, hay que tener muy clara la definición de comerciante, tal cual como se explica en el artículo 19 del Código de Comercio. Aquí también aparece el concepto de matrícula mercantil que es sinónimo de formalidad, lo que hace que todo comerciante tenga que llevar libros de contabilidad.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben estudiar muy bien los diversos artículos que establece el Código de Comercio. Como observación, dice que las personas naturales casi no llevan sus libros contables.

Otro punto a tener en cuenta a la hora de declarar renta es saber en cuál cédula tendrá que hacerlo. De esta forma se unen las obligaciones comerciales con las tributarias para cumplirle a la Dian.

7. Conferencia

Declaración de renta de personas naturales AG 2024: 5 puntos a auditar

Auditar la declaración de renta de personas naturales para el año gravable 2024 implica un enfoque riguroso en varios elementos esenciales que impactan directamente en el resultado fiscal.

Desde la comprobación de los ingresos reportados hasta la correcta aplicación de deducciones autorizadas, pasando por la revisión del patrimonio declarado y la identificación de rentas exentas o no gravadas, es vital realizar un chequeo detallado para evitar inconsistencias.

Además, la revisión de las bases gravables y la correcta utilización de tarifas progresivas son otros aspectos que requieren especial atención para asegurar la precisión y el cumplimiento normativo en la presentación de la declaración.

Para abordar estos temas con mayor profundidad, te invitamos a asistir a la conferencia que será conducida por Joe Pérez, quien ofrecerá una mirada integral a los cinco puntos esenciales que deben ser auditados en la declaración.

Asimismo, el expositor explicará cómo interpretar cada uno de estos aspectos para mejorar la gestión tributaria personal y evitar errores frecuentes.

8. Respuesta

Reconocimiento de las cuentas por cobrar en la declaración de renta

¿Cómo se reconoce una cuenta por cobrar reportada en exógena si la persona natural solo declara cuando los reciba en efectivo y aún no los ha recibido?

9. Respuesta

¿Costos presuntos aplican para declaración de renta de un no obligado a llevar contabilidad?

Si una persona natural no obligada a llevar contabilidad que recibe compensación de servicios personales no tiene control de sus costos y gastos, ¿es correcto declarar dicho rubro aplicando el porcentaje asignado por la UGPP, correspondiente al esquema de presunción de costos?

10. Respuesta

Soporte de costos y gastos para trabajadores independientes en declaración de renta

¿Cuáles son los soportes válidos de los costos y gastos que pueden imputar los trabajadores independientes del régimen ordinario en su declaración de renta?

11. Respuesta

Documento equivalente en pago de peajes: ¿es deducible?

Los pagos electrónicos que se descuentan automáticamente al pasar los peajes son respaldados con una factura mensual que registra la cantidad de viajes realizados y pagados electrónicamente. ¿Ese valor de la factura que expide el operador es deducible?

12. Respuesta

Beneficios tributarios de las cuentas AFC en la declaración de renta de personas naturales

¿Qué normas regulan las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción –AFC– y qué beneficios tributarios generan estas cuentas en la declaración de renta de personas naturales?

13. Respuesta

Trabajadores independientes del régimen ordinario pueden acceder a la renta exenta del 25 %

¿Un trabajador independiente del régimen ordinario puede acceder a la renta exenta del 25 % sobre los ingresos laborales?

14. Respuesta

Recuperación de deducciones: ¿en qué consiste?

¿En qué consiste la recuperación de deducción?, ¿Cuántos tipos de renta por recuperación de deducciones existen?

15. Respuesta

Reconocimiento fiscal de la pérdida en venta de bienes inmuebles

Una persona natural que no lleva contabilidad tiene un inmueble de vivienda de muchos años; al aplicarle, en el año gravable 2021, el reajuste del artículo 73 del ET, se genera un valor muy alto por encima del valor real de la posible venta de la vivienda durante el año 2022. Si no puede generarse pérdida fiscal, ¿de todas formas se realiza el reajuste? ¿El valor llevado al formulario 210 en la casilla de costo fiscal es el valor de la venta y, debido a eso, la ganancia ocasional es cero?

16. Respuesta

Requisitos de la ganancia ocasional exenta en venta de vivienda

¿Cuáles son los requisitos que aplicarán a partir del año 2023 para que la utilidad por la venta de casa o apartamento de una persona natural sea exenta?

17. Respuesta

**Reconocimiento de una donación inter vivos en la declaración de renta persona natural**

¿Cómo deberá reconocerse una donación inter vivos en la declaración de renta de una persona natural?

18. Respuesta

Ganancia ocasional exenta para herederos según el artículo 307 del ET

¿En qué casos un heredero puede aplicar la ganancia ocasional exenta de los numerales 1 y 3 del artículo 307 del ET? ¿Cuál es la diferencia entre ambas exenciones?

19. Respuesta

Exención del impuesto a las ganancias ocasionales en la venta de bienes inmuebles

¿Qué es la exención del impuesto a las ganancias ocasionales en la venta de casa o apartamento de habitación?

20. Respuesta

Manejo del IVA en la adquisición de activos fijos

¿Cuál es el manejo del IVA en la adquisición de activos fijos reales productivos según lo estipulado en la Ley 2010 de 2019?

21. Respuesta

Beneficios tributarios no sujetos al límite del nuevo artículo 259-1 del ET

¿Cuáles beneficios tributarios estarán sujetos y cuáles no al límite de beneficios y estímulos tributarios al que se refiere el nuevo artículo 259-1 del ET, adicionado por la reforma tributaria aprobada en el Congreso en noviembre de 2022?

22. Respuesta

Período de firmeza en declaración de renta en la que se liquidan o compensan pérdidas fiscales

¿Cuál es el período de firmeza para las declaraciones de renta en las que se liquidan pérdidas fiscales o se compensan pérdidas fiscales?

23. Respuesta

Firmeza de las declaraciones cuando se solicita devolución y compensación de saldos a favor

¿Cuál es el término de firmeza de las declaraciones que presentan saldos a favor cuando se solicita la devolución o compensación de estos?

24. Respuesta

Plazos para la corrección voluntaria de las declaraciones tributarias

¿Cuáles son los plazos con que cuenta el contribuyente para efectuar correcciones voluntarias a sus declaraciones tributarias antes de que dichas declaraciones queden en firme?

25. Respuesta

Firmeza de declaraciones con beneficio de auditoría: ¿cuándo empieza a contar?

¿Cuándo empieza a contar el período de firmeza de las declaraciones de renta que acceden al beneficio de auditoría y que fueron presentadas antes del vencimiento del plazo para declarar? ¿Desde la fecha de presentación, acortando así el tiempo de inspección con el que cuenta la Dian, o desde la fecha del vencimiento? De igual forma, ¿desde qué momento se cuenta el plazo para efectuar correcciones en dichas declaraciones?

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