RECURSOS ACTUALÍCESE
A continuación, encontrarás 20 respuestas a preguntas frecuentes en torno al tema de la tasa mínima de tributación.
Conoce el listado de respuestas que abordamos en esta sección:
- Tasa mínima de tributación en personas jurídicas
- Planeación frente a la tasa mínima de tributación
- Tasa mínima de tributación: ¿afecta en grupos económicos?
- Compensaciones de pérdidas fiscales en el régimen ordinario
- Impacto de la tasa mínima de tributación en el beneficio de auditoría
- Efecto del impuesto de ganancia ocasional en el cálculo de la tasa mínima de tributación
- Tasa mínima de tributación para sociedades con pérdidas
- Personas jurídicas que no quedan sujetas a efectuar el cálculo de la tasa mínima de tributación
- Efecto del cálculo de la tasa mínima de tributación en grupos que consolidan estados financieros
- Impacto de la tasa mínima de tributación en el beneficio de auditoría
- Impacto de la TTD por descuento de IVA en la adquisición de activos fijos reales productivos
- Efecto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en las sociedades colombianas
- Impacto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en un distribuidor minorista de combustible
- Alcance de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en quienes valoran propiedades de inversión
- Impacto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en quienes valoran activos biológicos
- Efecto de la TTD en quienes tienen ingresos por diferencia en cambio no realizada
- Contribuyentes y/o sociedades a las que no afecta la Tasa de Tributación Depurada (TTD)
- Efecto de la TTD en quienes tienen pérdidas fiscales de períodos anteriores
- Legalidad de las diferencias permanentes y las utilidades comerciales para fines de la TTD
- Aplicabilidad de la exención de la NIC 12 en relación con el pilar 2 de la OCDE en Colombia
[member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"]
1. Respuesta
Tasa mínima de tributación en personas jurídicas
¿Cuáles son las personas jurídicas que no quedan sujetas a efectuar al cierre del año gravable 2023 los cálculos de la “tasa mínima de tributación”?
2. Respuesta
Planeación frente a la tasa mínima de tributación
Para la planeación fiscal del año gravable 2023, con relación a la liquidación de la tasa mínima de tributación que establece la reforma tributaria 2022, ¿qué podría ser más beneficioso para las empresas: rechazar algunos beneficios tributarios o solo aumentar el valor del impuesto a pagar?
3. Respuesta
Tasa mínima de tributación: ¿afecta en grupos económicos?
¿Cómo se afecta el cálculo de la tasa mínima de tributación en el caso de personas jurídicas que sí hacen parte de grupos económicos o grupos empresariales que sí consolidan estados financieros?
4. Respuesta
Compensaciones de pérdidas fiscales en el régimen ordinario
¿En las declaraciones de renta de los años gravables 2023 y siguientes las sociedades del régimen ordinario podrán efectuar compensaciones de pérdidas fiscales de los ejercicios anteriores sin que los afecte luego el cálculo de la tasa mínima de tributación?
5. Respuesta
Impacto de la tasa mínima de tributación en el beneficio de auditoría
Si la aplicación de la “tasa mínima de tributación” provocará que algunas empresas deban renunciar a beneficios tributarios y aumentar su impuesto neto de renta en la declaración de renta ¿ello también provocará que automáticamente alcancen el beneficio de auditoría del artículo 689-3 del ET?
6. Respuesta
Efecto del impuesto de ganancia ocasional en el cálculo de la tasa mínima de tributación
¿Para efectos de calcular la “tasa mínima de tributación” también se deberá tomar en cuenta el impuesto de ganancia ocasional?
7. Respuesta
Tasa mínima de tributación para sociedades con pérdidas
¿Cómo le afecta la tasa mínima de tributación a las sociedades que arrojen pérdida contable y fiscal?
8. Respuesta
Personas jurídicas que no quedan sujetas a efectuar el cálculo de la tasa mínima de tributación
¿Cuáles son las personas jurídicas que no quedan sujetas a efectuar al cierre del año gravable 2023 los cálculos de la “tasa mínima de tributación”?
9. Respuesta
Efecto del cálculo de la tasa mínima de tributación en grupos que consolidan estados financieros
¿Cómo se afecta el cálculo de la tasa mínima de tributación en el caso de personas jurídicas que sí hacen parte de grupos económicos o grupos empresariales que sí consolidan estados financieros?
10. Respuesta
Impacto de la tasa mínima de tributación en el beneficio de auditoría
Si la aplicación de la “tasa mínima de tributación” provocará que algunas empresas deban renunciar a beneficios tributarios y aumentar su impuesto neto de renta en la declaración de renta ¿ello también provocará que automáticamente alcancen el beneficio de auditoría del artículo 689-3 del ET?
11. Respuesta
Impacto de la TTD por descuento de IVA en la adquisición de activos fijos reales productivos
¿Me afecta la TTD tener descuento del IVA en la adquisición de activos fijos reales productivos?
12. Respuesta
Efecto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en las sociedades colombianas
¿Por qué la TTD no afecta a la mayoría de las Sociedades en Colombia?
13. Respuesta
Impacto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en un distribuidor minorista de combustible
¿Cómo afecta la TTD a un distribuidor minorista de combustible?
14. Respuesta
Alcance de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en quienes valoran propiedades de inversión
¿Cómo afecta la TTD a quienes valoran propiedades de inversión?
15. Respuesta
Impacto de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en quienes valoran activos biológicos
¿Cómo afecta la TTD a quienes valoran activos biológicos?
16. Respuesta
Efecto de la TTD en quienes tienen ingresos por diferencia en cambio no realizada
¿Cómo afecta la TTD a quienes tienen ingresos por diferencia en cambio no realizada y cómo minorar este efecto?
17. Respuesta
Contribuyentes y/o sociedades a las que no afecta la Tasa de Tributación Depurada (TTD)
¿Quiénes no serán afectados con la TTD?
18. Respuesta
Efecto de la TTD en quienes tienen pérdidas fiscales de períodos anteriores
¿Cómo afecta la TTD a quienes tienen pérdidas fiscales de periodos anteriores?
19. Respuesta
Legalidad de las diferencias permanentes y las utilidades comerciales para fines de la TTD
¿Están definidas legalmente las diferencias permanentes y las utilidades comerciales para fines de la TTD?
20. Respuesta
Aplicabilidad de la exención de la NIC 12 en relación con el pilar 2 de la OCDE en Colombia
¿Aplica en Colombia la exención temporal de la NIC 12 en relación con el Pilar 2 de OCDE?
[end_member_content]
Para complementar tus conocimientos, te compartimos 2 conferencias en donde se abordará el tema de la tasa mínima de tributación por parte de dos de nuestros reconocidos conferencistas.
Conoce el listado de conferencias que encontrarás en esta sección:
[member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"]
1. Conferencia
Tasa mínima de tributación: casos en lo que se puede generar doble tributación
En esta conferencia práctica, el profesor Joe Alberto Pérez ejemplifica cómo luce el Impuesto a Adicionar (IA) con el anexo de la Tasa Mínima de Tributación incluido en el impuesto de renta aprobado en la Ley 2277 de 2022 que ya está vigente.
2. Conferencia
Tasa de tributación depurada: ¿qué tanto golpeará a las pequeñas empresas?
En esta conferencia el Dr. Juan Carlos Arbeláez conversa acerca de la tasa de tributación depurada y qué tanto golpeará a las pequeñas empresas. ¡No te la pierdas!
[end_member_content]
Finalmente, te presentamos 2 herramientas indispensables para que lleves a cabo tus labores profesionales.
Conoce los recursos que podrás encontrar en esta sección:
[member_content type="platino,oro" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"]
1. Herramienta
Modelo en Excel para calcular la nueva “tasa mínima de tributación” de personas jurídicas, según la Ley 2277 de reforma tributaria 2022
Con este modelo en Excel podrás depurar el resultado contable de una persona jurídica del régimen ordinario y cumplir con la liquidación del impuesto neto de renta que obedezca la nueva regla de la “tasa mínima de tributación” del parágrafo 6 del artículo 240 del ET, según la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022.
| Descarga aquí |
2. Herramienta
Caso práctico: cálculo del valor a adicionar y límites de beneficios tributarios
En este Excel abordaremos tres casos diferentes para determinar el límite de beneficios tributarios aplicables para la declaración de renta del año 2023 y el cálculo del valor a adicionar al impuesto de renta según el nuevo artículo 259-1 del ET.
| Descarga aquí |
[end_member_content]