[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar

Fecha de actualización: 14 de abril de 2020.

Elaborado por: Diego Guevara Madrid

En el formato 1008 v. 7 se reportan saldos de cuentas por cobrar iguales o superiores a $500.000 (o iguales o superiores a $1.000.000, dependiendo de lo que le corresponda informar a cada reportante).

Con esta guía en Excel podrá preparar la información requerida por la Dian para presentar dicho formato.

En esta guía en Excel que podrá descargar al final de este editorial, le entregamos las instrucciones para preparar el formato 1008 v. 7. Recuerde que para poder organizar la información de forma que se pueda conocer qué terceros acumulan saldos por todo tipo de cuenta por cobrar iguales o superiores a $500.000 (o iguales o superiores a $1.000.000, dependiendo de lo que le corresponda informar a cada reportante), los pasos que sugieren efectuar son los siguientes:

1. Tener a la mano una hoja de trabajo en Excel, con los saldos fiscales a diciembre de 2019 para todas las cuentas por cobrar, incluido la provisión fiscal sobre cuentas por cobrar, y que el valor total de estos saldos fiscales coincida con el valor que la entidad reportante haya llevado al renglón 35 del formulario 110 para declaración de renta 2019 (nota: si el reportante es una persona natural que usará el formulario 210 para su declaración de renta 2019, o el nuevo formulario para la declaración anual 2019 del régimen simple, en ese caso la hoja de trabajo antes mencionada tendría que mostrar el total de las cuentas por cobrar a diciembre 31 que terminen relacionándose solamente con sus «rentas de capital» y «rentas no laborales»; ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 011004 de 2018).

2. Luego, si la entidad o persona natural informante participó durante el año 2019 como mandante en contratos de mandato, o como asociado en un contrato de exploración de hidrocarburos, o como miembro de un consorcio o unión temporal, o como un partícipe oculto en contratos de cuentas en participación, en ese caso se retirarían las cuentas por cobrar que le figuran a diciembre 31 de 2019, pero que fueron originados en las operaciones desarrolladas a través de los contratos de mandato, o de los contratos de exploración, o de los consorcios y uniones temporales, o de los contratos de cuentas en participación, pues tales cuentas por cobrar serán reportadas únicamente por el mandatario que los representó en el contrato de mandato, o por el operador del contrato de exploración, o por el consorcio en el cual participaron, o por el gestor del contrato de cuentas en participación (ver parágrafo del artículo 26 de la Resolución 011004 de 2018).

3. Con las cuentas por cobrar que quedan, y sin incluir la cuenta de provisión fiscal de deudores a diciembre 31 (pues la misma se reportará detallada con sus terceros, pero sin que los saldos de ellos en esta cuenta se mezclen con los saldos que tengan en las demás cuentas), se necesitará convertir dicha hoja de trabajo en una “Base de datos” donde para cada registro se vea el código contable de la cuenta, el nombre de la cuenta contable, el NIT del tercero, el nombre del tercero y su saldo fiscal a diciembre de 2019.

4. Luego, a dicha base de datos se le hace un ordenamiento usando como primer criterio “el NIT” (sin importar que se mezclen NIT de beneficiarios ubicados en el exterior con NIT de beneficiarios ubicados en Colombia), y como segundo criterio “el Código contable de la cuenta”. Recuérdese que todos los reportantes, sin importar si por el 2019 están sujetos o no al régimen de precios de transferencia, deberán informar detalladamente, según la cuenta por cobrar al que correspondan, a sus beneficiarios del exterior. Además, cuando se tenga que reportar a terceros del exterior que sean personas naturales, no se podrán reportar con tipo de documento «43» (sin identificación del exterior) y usando los seudonits 444444001 hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los terceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del exterior que sean personas naturales siempre se les deberá reportar con tipo de documento «42» (documento extranjero) y el número de identificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto de renta de sus respectivos paises.

5. Calcular subtotales a dicha base de datos de tal forma que se efectúe la “suma” en la columna “saldo fiscal”, por cada cambio en el NIT. Con eso se descubre cuales terceros acumularon valores iguales o superiores a $500.000 (o iguales o superiores a $1.000.000, según como le corresponda a cada reportante), involucrándoles todos los distintos conceptos en que reflejen saldos a diciembre 31 de 2019.

6. Luego, a los terceros que sí deben ser llevados en forma individualizada al reporte (porque superaron el tope antes comentado), se les coloca un color de relleno cualquiera en la celda (en todas las celdas de su columna “saldo fiscal a diciembre 31 de 2019″).

7. Una vez hechos los pasos anteriores, los terceros cuyas celdas en la columna “saldo fiscal a diciembre de 2019” queden sin color de relleno, serían los que integrarían las “cuantías menores” con registro único 222.222.222. La forma de armar ese registro especial de las «cuantías menores» por cada concepto (las «cuantías menores de cuentas por cobrar clientes», las «cuantías menores de las cuentas por cobrar a socios y vinculados», etc.), sería realizando el ordenamiento otra vez de la base de datos, pero usando como criterio el “Código contable de la cuenta”.

Tenga en cuenta que entre el 7 y 17 de abril pondremos a su disposición las siguientes plantillas que sirven de guía para preparar la información exógena por el año gravable 2019. Son 14 guías, incluyendo este archivo. ¡Espérelas!:

• Resumen de las categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y de los formatos que deben usar
• Formato 1001 v. 10: reporte de pagos o abonos en cuenta
• Formatos 2276 v. 2 (reporte de datos de los certificados de ingresos y retenciones a empleados) y 2280 v. 1 (reporte de los datos de las mujeres víctimas de violencia que hayan sido contratadas)
• Formatos 1011 v. 6, 1012 v. 7 y 2275 v. 1: reporte de otros datos en renta e IVA
• Formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
• Formato 1003 v. 7: retenciones que le practicaron al informante
• Formato 1009 v. 7: reporte de cuentas por pagar
• Formatos 5247 v.1, 5248 v. 1, 5249 v. 1, 5250 v. 1, 5251 v.1 y 5252 v.1: reportes de los mandatarios
• Formato 1008 v.7: reporte de cuentas por cobrar
• Formato 1007 v. 9: reportes de ingresos propios
• Formato 1647 v .2: reporte de ingresos recibidos para terceros
• Formato 1010 v. 8: reporte de socios, cooperados o comuneros
• Formato 1004 v. 7: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
• Formato 5253 v. 1: información de los beneficiarios efectivos

Además, si desea estudiar en profundidad las novedades y qué debe tener en cuenta para preparar el reporte de información exógena del año gravable 2019, le invitamos a adquirir, por solo $79.900, el seminario virtual + libro digital, titulado Novedades en el reporte de la información exógena por presentar en 2020, o si desea conocer en profundidad las novedades y qué debe atender al preparar la declaración de renta de personas jurídicas en el año gravable 2019, tenemos disponible nuestra capacitación virtual, titulada ¿Qué cambió en la presentación de declaración de renta de personas jurídicas, año gravable 2019?, la cual puedes adquirir por solo $100.757.

Ambos productos han sido preparados por nuestro líder en investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, y en cada uno tendrá acceso a 8 horas de capacitación virtual y a múltiples archivos de Excel y Word, descargables y editables, para que ponga en práctica sus conocimientos y realice las simulaciones a que haya lugar.

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