Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables

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  • Publicado: 13 abril, 2020

 Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables

Fecha de actualización: 13 de abril de 2020.
Elaborado por: Diego Guevara Madrid

Con esta guía en Excel podrá preparar la información requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 para generar el reporte mencionado en los literales e) y f) del artículo 631 del ET (información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en la declaración de IVA 2019).

Modelo de hoja de trabajo contable para recolectar la información básica que luego ha de llevarse a los formatos 1005 y 1006, para generación del reporte a que hace referencia el literal e) y f) del artículo 631 del ET, información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en las declaraciones del IVA, año 2019 (numerales 19.1 y 19.2 del artículo 19 de la Resolución 011004 de 2018).

Si el reportante es un responsable del impuesto nacional al consumo ─INC─ (impuesto que se cobraba en la mayoría de los restaurantes y bares, al igual que en la venta de la mayoría de vehículos nuevos y hasta en la telefonía móvil, y que solo se declaraba bimestralmente en el formulario 310 para quienes no pertenecieran al régimen simple, o dentro de la declaración anual del SIMPLE para quienes sí se hayan trasladado a dicho régimen y cobraran el INC de bares y restaurantes;  ver artículos 512-1 a 512-14  del ET y 903 a 916 del ET), si es responsable del impuesto nacional al consumo tendría que elaborar otra hoja de trabajo adicional para recolectar la información de los impuestos al consumo generados netos que declaró bimestralmente a lo largo de todo el 2019 (o en la declaración anual del SIMPLE), y a partir de esa hoja adicional definir a los terceros en los cuales el ingreso que generó el INC  haya sido un ingreso neto igual o superior a $500.000.

La información de tales terceros que sí igualan o superan este tope en el valor del ingreso obtenido con ellos será la que se lleve en forma individualizada hasta el mismo formato 1006 en que se reportan los IVA generados, pero usando la columna especial de «Impuesto al consumo» para reportar allí el respectivo impuesto. A los demás terceros los llevará al formato 1006, pero usando un único registro con el seudo-NIT 222222222, y razón social «cuantías menores». Además, si el sistema de facturación que utilizaban era el de tiquetes de máquina registradora y, por tanto, nunca se identificaba al adquiriente de los bienes o servicios gravados con el INC, en ese caso todo el INC lo reportarían en un único registro con el seudo-NIT 222222222 y razón social «cuantías menores».

Tenga en cuenta que entre el 7 y 17 de abril pondremos a su disposición las siguientes plantillas que sirven de guía para preparar la información exógena por el año gravable 2019. Son 14 guías, incluyendo este archivo ¡espérelas!:

Además, si desea estudiar en profundidad las novedades y qué debe tener en cuenta para preparar el reporte de información exógena del año gravable 2019, le invitamos a adquirir, por solo $79.900, el seminario virtual + libro digital, titulado Novedades en el reporte de la información exógena por presentar en 2020, o si desea conocer en profundidad las novedades y qué debe atender al preparar la declaración de renta de personas jurídicas en el año gravable 2019, tenemos disponible nuestra capacitación virtual, titulada ¿Qué cambió en la presentación de declaración de renta de personas jurídicas, año gravable 2019?, la cual puedes adquirir por solo $100.757.

Ambos productos han sido preparados por nuestro líder en investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, y en cada uno tendrá acceso a 8 horas de capacitación virtual y a múltiples archivos de Excel y Word, descargables y editables, para que ponga en práctica sus conocimientos y realice las simulaciones a que haya lugar.

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