[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Con esta guía en Excel podrá preparar la información requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 para generar el reporte mencionado en los literales e) y f) del artículo 631 del ET (información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en la declaración de IVA 2019).
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Fecha de actualización: 13 de abril de 2020.
Elaborado por: Diego Guevara Madrid
Con esta guía en Excel podrá preparar la información requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 para generar el reporte mencionado en los literales e) y f) del artículo 631 del ET (información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en la declaración de IVA 2019).
Modelo de hoja de trabajo contable para recolectar la información básica que luego ha de llevarse a los formatos 1005 y 1006, para generación del reporte a que hace referencia el literal e) y f) del artículo 631 del ET, información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en las declaraciones del IVA, año 2019 (numerales 19.1 y 19.2 del artículo 19 de la Resolución 011004 de 2018).
Si el reportante es un responsable del impuesto nacional al consumo ─INC─ (impuesto que se cobraba en la mayoría de los restaurantes y bares, al igual que en la venta de la mayoría de vehículos nuevos y hasta en la telefonía móvil, y que solo se declaraba bimestralmente en el formulario 310 para quienes no pertenecieran al régimen simple, o dentro de la declaración anual del SIMPLE para quienes sí se hayan trasladado a dicho régimen y cobraran el INC de bares y restaurantes; ver artículos 512-1 a 512-14 del ET y 903 a 916 del ET), si es responsable del impuesto nacional al consumo tendría que elaborar otra hoja de trabajo adicional para recolectar la información de los impuestos al consumo generados netos que declaró bimestralmente a lo largo de todo el 2019 (o en la declaración anual del SIMPLE), y a partir de esa hoja adicional definir a los terceros en los cuales el ingreso que generó el INC haya sido un ingreso neto igual o superior a $500.000.
La información de tales terceros que sí igualan o superan este tope en el valor del ingreso obtenido con ellos será la que se lleve en forma individualizada hasta el mismo formato 1006 en que se reportan los IVA generados, pero usando la columna especial de «Impuesto al consumo» para reportar allí el respectivo impuesto. A los demás terceros los llevará al formato 1006, pero usando un único registro con el seudo-NIT 222222222, y razón social «cuantías menores». Además, si el sistema de facturación que utilizaban era el de tiquetes de máquina registradora y, por tanto, nunca se identificaba al adquiriente de los bienes o servicios gravados con el INC, en ese caso todo el INC lo reportarían en un único registro con el seudo-NIT 222222222 y razón social «cuantías menores».
Tenga en cuenta que entre el 7 y 17 de abril pondremos a su disposición las siguientes plantillas que sirven de guía para preparar la información exógena por el año gravable 2019. Son 14 guías, incluyendo este archivo ¡espérelas!:
- Resumen de las categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y de los formatos que deben usar
- Formato 1001 v. 10: reporte de pagos o abonos en cuenta
- Formatos 2276 v. 2 (reporte de datos de los certificados de ingresos y retenciones a empleados) y 2280 v. 1 (reporte de los datos de las mujeres víctimas de violencia que hayan sido contratadas)
- Formatos 1011 v. 6, 1012 v. 7 y 2275 v. 1: reporte de otros datos en renta e IVA
- Formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
- Formato 1003 v. 7: retenciones que le practicaron al informante
- Formato 1009 v. 7: reporte de cuentas por pagar
- Formatos 5247 v.1, 5248 v. 1, 5249 v. 1, 5250 v. 1, 5251 v.1 y 5252 v.1: reportes de los mandatarios
- Formato 1008 v.7: reporte de cuentas por cobrar
- Formato 1007 v. 9: reportes de ingresos propios
- Formato 1647 v .2: reporte de ingresos recibidos para terceros
- Formato 1010 v. 8: reporte de socios, cooperados o comuneros
- Formato 1004 v. 7: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
- Formato 5253 v. 1: información de los beneficiarios efectivos
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Ambos productos han sido preparados por nuestro líder en investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, y en cada uno tendrá acceso a 8 horas de capacitación virtual y a múltiples archivos de Excel y Word, descargables y editables, para que ponga en práctica sus conocimientos y realice las simulaciones a que haya lugar.