[Libro Blanco] Novedades en la preparación y presentación de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas, y de la declaración anual del régimen simple de tributación, AG 2023
Actualizado: 15 abril, 2024 (hace 7 meses)
Aprende de la mano del Dr. Guevara cómo presentar correctamente la declaración de renta de personas jurídicas y la declaración anual del régimen simple, considerando los cambios introducidos con los decretos reglamentarios expedidos en el 2023, así como los cambios que en su momento introdujeron las leyes 2238 y 2240 de 2022 y la Ley 2277 de 2022.
Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:
TABLA DE CONTENIDO
Información básica aplicable tanto a los declarantes de renta (ya sea en el régimen ordinario o en el especial) como a los declarantes de ingresos y patrimonio y a los del régimen simple
Indicadores básicos para la preparación y presentación de la declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2023 de las personas jurídicas, y para la preparación y presentación de la declaración anual del régimen simple año gravable 2023.
Cuadro temático de cambios introducidos al Estatuto Tributario, y a otras normas, mediante leyes de los años 2022 y sentencias de la Corte Constitucional del año 2023, pero que se relacionaron solamente con normas sustantivas que sí tienen relación con el impuesto de renta y de ganancia ocasional de las personas jurídicas o con la declaración anual del régimen simple, y que son cambios que solo empezaban a tener efecto en el año gravable 2023.
Clasificación general de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y complementario por el año gravable 2023.
Novedades y puntos básicos aplicables tanto a los declarantes de renta del régimen ordinario o del especial como a los declarantes de ingresos y patrimonio
Cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 a la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional de las personas jurídicas.
Régimen simple de tributación y su aplicación durante el AG 2023
Novedades en procedimiento tributario aplicable a todos los tipos de declarantes
Listado de grandes contribuyentes para años 2023 y 2024 fue definido por la DIAN en diciembre de 2022.
Ley 2277 de 2022 modificó las normas penales por activos omitidos, pasivos inexistentes, ingresos omitidos, costos y deducciones inexistentes, anticipos y retenciones inexistentes.
Tributación de los dividendos gravados y no gravados que perciban las personas jurídicas (nacionales o extranjeras), y el complejo caso de la “retención trasladable”, luego de ser reglamentados con el decreto 1103 de julio de 2023
Tributación y retención en la fuente para los dividendos de los años 2016 y anteriores, o 2017 y siguientes, percibidos en Colombia por sociedades nacionales
A continuación, te compartimos brevemente lo que podrás conocer accediendo a esta publicación:
Novedades normativas para presentar la declaración de renta de personas jurídicas y del SIMPLE AG 2023
Son numerosas las novedades que se deberán tomar en cuenta para la elaboración y presentación de la declaración de renta de personas jurídicas y de la declaración anual del régimen simple por el año gravable 2023.
Te invitamos a descubrir algunas de ellas:
La correcta definición del patrimonio líquido a diciembre 31 de 2023 con influencia en la presentación de la declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2024.
La aplicación de la nueva tarifa del 15% para calcular el impuesto de ganancia ocasional por conceptos diferentes a loterías, rifas y similares (ver la nueva versión del artículo 313 del ET).
La utilización de las nuevas tarifas y un nuevo descuento tributario especial para liquidar el impuesto anual bajo el régimen simple de tributación.
La utilización de una nueva versión del formulario 110 para año gravable 2023 en el cual se incluyen nuevos renglones que permitirán controlar la aplicación de varios de los cambios introducidos de la Ley 2277 de 2022.
La utilización de una versión ajustada del formato 2516, el cual fue ajustado con la Resolución 1147 de diciembre 23 de 2023 por causa de los cambios que se introdujeron con la Ley 2277 de 2022.
La definición de lo que sucederá con el impuesto diferido al cierre del 2023, y con el cálculo del anticipo al impuesto de renta del 2024 y el saldo a favor de la declaración del año gravable 2023, si las sociedades nacionales deciden trasladarse durante el 2024 al Régimen Simple.
¿Qué beneficios te brinda esta publicación?
No solo encontrarás la explicación minuciosa de cada una de las temáticas relacionadas con la correcta presentación de estas obligaciones tributarias.
También contarás con 9 videoconferencias impartidas por nuestro líder en investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara, quien despejará en cada una de ellas todas las posibles dudas en torno a este importante tema.
Como es costumbre en cada una de nuestras publicaciones, desde Actualícese también hemos puesto a tu disposición diversas herramientas indispensables, que serán tus aliadas en tu labor profesional. Entre ellos, un cuadro temático con las normas afectadas por la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 y un simulador para contrastar los efectos de pertenecer al régimen ordinario del impuesto a la renta o al régimen simple de tributación AG 2024.
