En este modelo en Excel encontrarás el detalle de los convenios internacionales para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal entre Colombia y otros países.
Encontrarás los que están vigentes, los que están en trámite y la normativa relacionada, entre otros.
En esta guía en Excel compartimos cuáles son los convenios internacionales para evitar la doble tributación con los que cuenta Colombia en su relación comercial con otros países. Además, mencionamos cuáles están en proceso para ser formalizados y relacionamos toda la normativa que regula cada convenio.
Toma atenta nota…
A través de la Alianza del Pacífico, se hizo la homologación al tratamiento impositivo para los Fondos de Pensiones, con fecha de entrada en vigor del 2 de julio de 2023, según la Ley 2105 de 2021.
| Estado | Nombre | Suscripción, aprobación y vigencia | Normativa |
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Canadá |
Convenio entre Canadá y la República de Colombia para evitar la doble tributación y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron el 21 de noviembre de 2008 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 29 de junio de 2011.
Entraron en vigor el 12 de junio de 2012. |
– Ley 1459 de junio 29 de 2011. |
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Chile |
Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto a la renta y al patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 19 de abril de 2007 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 23 de diciembre de 2008.
Entraron en vigor para Colombia el 22 de diciembre de 2009. |
– Ley 1261 de diciembre 23 de 2008. – Sentencia C-577 de agosto 26 de 2009 de la Corte Constitucional. |
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Corea |
Convenio entre la República de Corea y la República de Colombia para evitar la doble imposición, y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 27 de julio de 2010 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 16 de julio de 2013.
Entraron en vigor el 3 de julio de 2014. |
– Ley 1667 de julio 16 de 2013. – Sentencia C-260 de abril 23 de 2014 de la Corte Constitucional. |
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España |
Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto a la renta y al patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 31 de marzo de 2005 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 31 de julio de 2006.
Entraron en vigor para Colombia el 23 de octubre de 2008. |
– Ley 1082 de julio 31 de 2006. – Sentencia C-383 de abril 23 de 2008 de la Corte Constitucional. |
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Francia |
Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y la elusión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 25 de junio de 2015 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 22 de octubre de 2020.
El acuerdo entró en vigor a partir del 1 de enero de 2022, no obstante, teniendo en cuenta al artículo 30 del CDI con Francia, sus disposiciones surtirán efecto a partir del 1 de enero de 2023 (ver Concepto Dian 1243 del 29-09-2022) |
– Ley 2061 de octubre 22 de 2020. – Sentencia C-443 de diciembre 9 de 2021 de la Corte Constitucional. |
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India |
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Colombia y la República de la India para evitar la doble imposición, y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta, y su protocolo. |
El acuerdo y su protocolo se suscribieron el 13 de mayo de 2011 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 16 de julio de 2013.
Entraron en vigor para Colombia el 7 de julio de 2014. |
– Ley 1668 de julio 16 de 2013. – Sentencia C-238 de abril 9 de 2014 de la Corte Constitucional. |
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Italia |
Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Italiana para la eliminación de la doble tributación con respecto a los impuestos sobre la renta y la prevención de la evasión y elusión tributarias. |
El acuerdo se suscribió el 26 de enero de 2018 y fue aprobado por el Congreso de la República con la Ley 2004 de noviembre 28 de 2019 y por la Corte Constitucional a través de la Sentencia C-091 de abril 14 de 2021.
Entro en vigor para Colombia el 7 de octubre de 2021. |
– Ley 2004 de noviembre 28 de 2019. – Sentencia C-091 de abril 14 de 2021 de la Corte Constitucional. |
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Japón |
Convenio entre la República de Colombia y Japón para la eliminación de la doble tributación con respecto a los impuestos sobre la renta y la prevención de la evasión y elusión tributarias. |
El acuerdo se suscribió el 19 de diciembre de 2018 y fue aprobado por el Congreso de la República con la Ley 2095 de julio 1 de 2021 y por la Corte Constitucional a través de la Sentencia C-187 de junio 1 de 2022.
La Dian, a través del Concepto 1244 de septiembre 29 de 2022, confirmó que el convenio suscrito con Japón se encuentra en vigor desde el 4 de septiembre de 2022; sin embargo, toda vez que solo a partir del 1 de enero de 2023 sus disposiciones surten efecto, únicamente a partir esa fecha podrán aplicarse las tarifas de retenciones en la fuente allí contenidas. |
– Ley 2095 de julio 1 de 2021. – Sentencia C-187 de junio 1 de 2022 de la Corte Constitucional. |
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México |
Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de Colombia para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto a la renta y al patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 13 de agosto de 2009 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 2 de agosto de 2012.
Entraron en vigor el 1 de enero de 2014. |
– Ley 1568 de agosto 2 de 2012. – Sentencia C-221 de abril 17 de 2013 de la Corte Constitucional. |
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Portugal |
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en la ciudad de Bogotá el 30 de agosto de 2010 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 17 de diciembre de 2013.
Entraron en vigor el 30 de enero de 2015. |
– Ley 1692 de diciembre 17 de 2013. – Sentencia C-667 de septiembre 10 de 2014 de la Corte Constitucional. |
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República Checa |
Acuerdo entre la República de Colombia y la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta. |
El acuerdo se suscribió en la ciudad de Bogotá el 22 de marzo de 2012 y fue aprobado por el Congreso de la República el 17 de diciembre de 2013.
Entró en vigor el 1 de enero de 2016. |
– Ley 1690 de diciembre 17 de 2013. – Sentencia C-049 de febrero 11 de 2015 de la Corte Constitucional. |
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Suiza |
Convenio entre la República de Colombia y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y su protocolo. |
El convenio y su protocolo se suscribieron en Berna el 26 de octubre de 2007 y fueron aprobados por el Congreso de la República el 31 de julio de 2009.
Entraron en vigor el 1 de enero de 2012. |
– Ley 1344 de julio 31 de 2009. – Sentencia C-460 de junio 16 de 2010 de la Corte Constitucional. |
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Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte |
Convenio entre la República de Colombia y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble tributación en relación con impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, y para prevenir la evasión y la elusión tributaria. |
El convenio se suscribió el 2 de noviembre de 2016 y fue aprobado por el Congreso de la República el 4 de octubre de 2018.
Entró en vigor el 1 de enero de 2020. | – Ley 1939 de octubre 4 de 2018. – Sentencia C-491 de octubre de 2019 de la Corte Constitucional.
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Por último, te invitamos a consultar el siguiente video, en el que el Dr. Diego Guevara Madrid, líder en investigación tributaria de Actualícese, explica las novedades del convenio con Japón.
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