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Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Pack de Formatos en Excel para calcular el impuesto diferido en 2023: guías, casos prácticos y más


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Actualizado: 5 septiembre, 2023 (hace 1 año)

Encuentra en este pack de 16 formatos una herramienta valiosa para el cálculo y contabilización del impuesto diferido.

Estos casos prácticos permiten entender la clasificación entre naturaleza activa o pasiva y adquirir la habilidad para identificar diferencias temporarias, temporales y permanentes.

Calcular el impuesto diferido es un aspecto crítico en el cierre contable, pues este es un requerimiento para las entidades clasificadas en los grupos 1 y 2 de convergencia a Estándares Internaciones responsables del impuesto sobre la renta o del régimen simple de tributación. 

Recordemos que el impuesto diferido dentro de los estados financieros permite, por un lado, que las utilidades se determinen de manera precisa, reflejando tanto las ganancias contables como las obligaciones fiscales futuras, y por el otro, garantiza que los estados financieros expongan de manera adecuada la situación financiera y tributaria de la entidad, de allí la importancia de calcular el impuesto diferido correctamente al cierre contable.

¿Por qué calcular el impuesto diferido?

A pesar de que el proceso de reconocimiento contable y fiscal se lleva a cabo a lo largo de todo el año, es posible que surjan diferencias en estos tratamientos, dado que el impuesto diferido se genera porque algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en que se elaboran los estados financieros, de manera tal que la entidad no los puede incluir en la declaración de renta de ese período.

De acuerdo con el artículo 772-1 del ET, esta situación obliga a que deba realizarse una conciliación de los saldos de dichas partidas a fin de justificar ante los entes de control las diferencias encontradas, ya sea que estas den lugar a impuesto diferido o no.

Te explicamos más sobre estos temas en nuestro editorial Paso a paso para calcular el impuesto diferido.

Pack de Formatos para calcular el impuesto diferido en 2023: guías, casos prácticos y más

Calcular el impuesto diferido puede parecer complicado, ya que implica la identificación de su naturaleza, cálculo, tasa y su registro contable. En nuestros casos prácticos en Excel te proporcionamos 16 herramientas que ejemplifican diversas situaciones, simplificando y aclarando el proceso de cálculo del impuesto diferido necesario para llevar a cabo un cierre contable efectivo y una conciliación fiscal precisa.

Este pack te brinda la oportunidad de comprender de manera práctica las diferencias que pueden surgir entre el tratamiento contable y fiscal de diversas partidas, y te guía en las operaciones necesarias para reconocer el impuesto diferido.

Contenido del Pack de Formatos

A continuación, encontrarás una tabla detallada que enumera los casos prácticos incluidos en este Pack de Formatos sobre impuesto diferido en 2023. Recuerda que todos nuestros modelos son completamente editables y se ajustan a las regulaciones fiscales vigentes en Colombia.

Casos prácticos sobre métodos para determinar la naturaleza del impuesto diferido

Liquidador Excel

La naturaleza del impuesto diferido puede ser activa o pasiva, según genere un derecho o una obligación. Para identificarla pueden aplicarse varios métodos: uno consiste en analizar el efecto de las diferencias en la utilidad contable; otro en comparar las bases contable y fiscal de la partida.

Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

Liquidador Excel

Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido. Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.

Caso práctico en Excel de impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable

Liquidador Excel

El impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable surge porque fiscalmente no se aceptan los ingresos o pérdidas por los cambios de este valor hasta que se enajenen las acciones.

Conoce todo sobre el cálculo del impuesto diferido por este concepto en un caso práctico en Excel.

Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2023: caso práctico en Excel

Liquidador Excel

El Estándar para Pymes requiere que los gastos de establecimiento se lleven directamente al estado de resultados, mientras que el artículo 74-1 del ET permite su capitalización.

Explora este caso práctico del cálculo del impuesto diferido generado por la diferencia en el tratamiento de estos gastos en el 2023.

Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Liquidador Excel

Presentamos a continuación un ejercicio práctico en Excel que ilustra las consideraciones necesarias para calcular el impuesto diferido en casos de compensación de pérdidas fiscales.

Descárgalo aquí y aprende los pasos para realizar los cálculos y contabilizaciones para el cierre contable 2023.

Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2023: caso práctico en Excel

Liquidador Excel

Los ingresos por la venta de bienes inmuebles a largo plazo pueden presentar diferencias entre su tratamiento contable y fiscal.

Exponemos un caso práctico de impuesto diferido en Excel para el cierre contable 2023, teniendo en cuenta las modificaciones de la Ley 2277 de 2022.

Conoce más aquí.

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión

Liquidador Excel

Las mediciones a valor razonable de las propiedades de inversión generan un impuesto diferido en los estados financieros, toda vez que estos no son aceptados fiscalmente.

En este Excel se explica mediante un caso práctico el cálculo del impuesto diferido por la valoración de estos activos.

Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo 2023 (caso práctico en Excel)

Liquidador Excel

En este formato exponemos el paso a paso a tener en cuenta para hallar el impuesto diferido por las diferencias en la tasa de depreciación de las propiedades, planta y equipo.

TAMBIÉN LEE:   Estas son las sanciones por incumplimientos relacionados con la conciliación fiscal

Descarga aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones contables y fiscales para el cierre contable de 2023.

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por valorización de activos intangibles

Liquidador Excel

La NIC 38 permite que los activos intangibles se midan por el modelo de revaluación. No obstante, las normas fiscales señalan que los cambios en el valor razonable de estos activos se aceptan solo cuando se enajenen.

Aprende a calcular el impuesto diferido generado por este concepto.

Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2023: caso práctico en Excel

Liquidador Excel

La diferencia en cambio sobre partidas en moneda extranjera tiene un tratamiento diferente en las normas contables y fiscales, el cual ocasiona que se genere una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.

En este formato desarrollamos un caso práctico sobre el tema.

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por deterioro de inventario en 2023

Liquidador Excel

Las pérdidas por deterioro de inventario generan una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido activo, toda vez que no son aceptadas fiscalmente sino hasta el momento de su enajenación.

En este formato encontrarás un caso práctico sobre el tema. ¡Ingresa ahora!

Impuesto diferido por activos biológicos en 2023: caso práctico en Excel

Liquidador Excel

Las mediciones a valor razonable de los activos biológicos no se tienen en cuenta sino hasta el momento de su enajenación (artículo 93 del ET).

Lo anterior genera una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.

Encuentra aquí un caso práctico sobre el tema.

Caso práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva

Liquidador Excel

Compartimos un ejercicio práctico en Excel con una guía de las condiciones para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales y de exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida gravable.

Descárgalo aquí y entérate de todos los detalles para su cálculo.

Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2023: caso práctico en Excel

Liquidador Excel

En este formato exponemos el paso a paso que debes tener en cuenta al momento de registrar el deterioro de cartera y realizar la comparación de los valores contables y fiscales al cierre de 2023.

Descubre aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones para calcular el impuesto diferido.

Caso práctico en Excel: impuesto diferido por provisiones contables no aceptadas fiscalmente

Liquidador Excel

Las provisiones contables generan una diferencia temporaria deducible sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido, pues no se pueden tomar en la declaración de renta por no ser pasivos de monto y fecha ciertos.

Descarga este formato que aborda el impuesto diferido por provisiones por garantías a clientes.

Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

Liquidador Excel

¿Sabes por qué debe reconocerse el impuesto diferido en los estados financieros de una empresa? Este mecanismo tiene la función de corregir los efectos de las normas fiscales en la tasa de tributación. Aprende en este caso práctico cómo actúa el impuesto diferido en la información financiera de la entidad.

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Características técnicas:

Autor:

Actualícese

Formato:

Digital

Tamaño archivo .zip (descarga)

 11,9 MB

  • Se requiere versión de Excel 2010 o superior.
  • Se sugiere leer las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
  • Los formatos incluidos en el pack son compatibles con los sistemas operativos Windows y iOS (con excepción del botón que contienen los archivos con macros para descargar los PDF de algunos formatos, el cual no es compatible con el sistema iOS).
  • Se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos de Excel ni las filas y columnas ocultas.
  • Para evitar errores, sugerimos no modificar las fórmulas ni separar las celdas de los formatos de Excel.
  • El diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboraron estos formatos se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación de Actualícese. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya lugar.

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