4. CASO PRÁCTICO EN EXCEL: UTILIDAD DEL IMPUESTO DIFERIDO EN LA CORRECCIÓN DEL EFECTO DE LAS NORMAS FISCALES

El impuesto diferido permite reconocer y corregir el efecto que tienen las normas fiscales en la tasa de tributación de una entidad. Lo anterior, debido a que, como es sabido, algunos ingresos y gastos no pueden llevarse a la declaración de renta en el período actual porque no son gravados o deducibles en dicho año gravable, pues muchas veces existen diferencias entre las normas contables y las fiscales.

Como esos ingresos o gastos no son gravados o deducibles en el período actual, pero sí lo serán en los períodos siguientes, tenemos que la entidad está aplazando una deducción o el pago de impuestos. Por esto, el impuesto diferido logra que se reconozca el derecho o la obligación que tiene la entidad de disminuir sus impuestos o pagarlos en los años gravables siguientes.

De esta manera, a través del impuesto diferido se iguala la tasa de tributación de una entidad para que el gasto de impuesto a las ganancias se reconozca por el valor que corresponde a la realidad financiera de la entidad, en el período en que se generaron esas ganancias.

¿QUÉ ENCONTRARÁS EN ESTE CASO PRÁCTICO SOBRE IMPUESTO DIFERIDO EN LA CORRECCIÓN DEL EFECTO DE LAS NORMAS FISCALES? 

El tema de impuesto diferido es fundamental en el cierre contable y fiscal de la entidad, ya que actúa como puente entre la declaración de renta y los estados financieros de una empresa. En este formato podrás conocer a través de un caso práctico la utilidad del impuesto diferido para corregir los efectos de las normas fiscales.

Abordamos el caso de una empresa que reconoce un gasto por deterioro sobre sus cuentas por cobrar, el cual no es aceptado fiscalmente según el literal “f” del artículo 59 el Estatuto Tributario –ET–.

Cálculo del impuesto diferido   El impuesto diferido surge debido a las diferencias temporarias en la aplicación de los Estándares Internacionales y las normativas fiscales en el registro de transacciones. En esta Capacitación te explicamos detalladamente el cálculo del activo y pasivo por impuesto diferido mediante ejercicios prácticos. El siguiente video es un contenido exclusivo de Suscriptores Platino. [member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content]

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