2. CASOS PRÁCTICOS SOBRE MÉTODOS PARA DETERMINAR LA NATURALEZA DEL IMPUESTO DIFERIDO
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El impuesto diferido puede ser activo o pasivo, y existen diferentes métodos para identificar esta naturaleza, entre ellos:
El método del balance
Este método consiste en identificar si la diferencia entre el valor contable y el fiscal de una partida ocasiona que la utilidad contable (o el patrimonio) de la entidad aumente o disminuya. De esta manera, cuando se disminuye la utilidad contable (o el patrimonio) decimos que estamos frente a un impuesto diferido activo, pues, aunque estamos pagando más impuestos en el período actual, podremos ahorrar dichos impuestos en las siguientes declaraciones. En ese sentido, cuando aumenta la utilidad contable (o el patrimonio) decimos que estamos frente a un impuesto diferido pasivo, pues pagamos menos impuestos en el período actual, los cuales se deberán pagar en el futuro.
El método aritmético
Bajo este método nos concentramos en comparar las bases contables y fiscales de las partidas sobre las que se ha generado una diferencia temporaria teniendo en cuenta estas reglas específicas:
¿QUÉ ENCONTRARÁS EN ESTOS CASOS PRÁCTICOS PARA DETERMINAR LA NATURALEZA DEL IMPUESTO DIFERIDO?
En este formato encontrarás dos ejemplos sobre la aplicación de los dos métodos que anteriormente mencionamos y que puedes utilizar para identificar la naturaleza del impuesto diferido en una partida de los estados financieros.
Estos casos prácticos son una valiosa herramienta que seguramente enriquecerá tus conocimientos sobre el método del balance y aritmético, para fácilmente determinar si la operación genera un impuesto diferido activo o pasivo.
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Tips y recomendaciones para un acertado cierre contable
El cierre contable es el proceso donde se cierran o cancelan las cuentas de resultados y se lleva el resultado a las cuentas de balance respectivas, una vez finalizado un ejercicio contable. El siguiente video es un contenido exclusivo de Suscriptores Platino. [member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content] |
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