CAPÍTULO 4. ¿CÓMO SE CALCULA EL IBC DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES EN 2025?

El ingreso base de cotización –IBC– es el monto de los ingresos percibidos mensualmente que se toma como base para aplicar el porcentaje de aporte respectivo al momento de realizar la cotización a los diferentes subsistemas de la seguridad social. Por regla general, el IBC no puede ser inferior a un (1) smmlv, ni superior a veinticinco (25).

[member_content type="platino,oro" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"]

Límite de la base de cotización

Mínimo 1 smmlv ($1.423.500 en 2025)

Máximo 23 smmlv ($35.587.500 en 2025)

Para el 2025 se mantienen las reglas para el cálculo del IBC de los trabajadores independientes del artículo 89 de la Ley 2277 de 2022:

• Para aquellos que celebran contratos de prestación de servicios personales, cuyos ingresos mensuales son iguales o superiores a un (1) smmlv, el IBC corresponde al 40 % del valor mensualizado del contrato, sin incluir el IVA.
  
  

• Para los trabajadores independientes por cuenta propia y quienes celebran contratos distintos a los de prestación de servicios (incluidos los rentistas de capital), el IBC corresponde al 40 % del valor mensual:

a) De los ingresos causados para quienes estén obligados a llevar contabilidad, o
b) De los efectivamente percibidos para los que no tienen la obligación de llevar contabilidad.

En cualquier caso, el resultado de aplicar lo anterior podrá ajustarse con la deducción de costos y gastos reales (que cumplan con los requisitos del artículo 107 del ET) o presuntos (esquema de presunción de costos):

	Obligados a llevar contabilidad	No obligados a llevar contabilidad	Cotizantes que llevan contabilidad de forma voluntaria
(+) Ingresos	Ingresos causados.	Ingresos efectivamente percibidos.	Pueden elegir entre ingresos causados o ingresos efectivamente percibidos.
(-) Costos y gastos	Pueden elegir entre: Costos reales (artículo 107 del ET). Costos presuntos (Resolución UGPP 532 de 2024).	Pueden elegir entre: Costos reales (artículo 107 del ET). Costos presuntos (Resolución UGPP 532 de 2024).	Pueden elegir entre: Costos reales (artículo 107 del ET). Costos presuntos (Resolución UGPP 532 de 2024).
(=) Ingreso neto	Ingreso neto	Ingreso neto	Ingreso neto
Base de cotización mínima	40 %	40 %	40 %
(=) IBC	40 % de los ingresos netos (mínimo 1 smmlv)	40 % de los ingresos netos (mínimo 1 smmlv)	40 % de los ingresos netos (mínimo 1 smmlv)

Profundiza este tema con nuestra Ruta de Actualización: Ingreso base de cotización IBC: ¿cómo calcularlo para aportes a seguridad social?

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