Etiqueta: causación del IVA

Novedades de la reforma tributaria son aclaradas por la Dian mediante doctrina

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 abril, 2018

Aceptación de costos y deducciones si la factura es del período siguiente, porcentaje adicional máximo de depreciación, uso de la TRM certificada y causación del IVA cuando se hace una liquidación parcial, son algunos de los temas abordados por la Dian en su Oficio 008230 de abril 4 de 2018.

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Formulario del IVA y la facturación de ingresos diferidos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 marzo, 2018

Es posible que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad facturen ingresos por anticipado y en tal caso solo tendrían que generar el IVA, sin la obligación de reconocer el ingreso en su declaración de renta, lo cual generaría una situación muy especial en el formulario del IVA.

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Reconocimiento de ingresos difiere según el tipo de impuesto

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 noviembre, 2017

Al momento de determinar el impuesto de renta y complementario y el de industria y comercio se debe tener en cuenta el valor de las partidas conforme a los Estándares Internacionales, situación que no aplica para el caso del IVA, pues la reforma tributaria no afectó sus reglas generales de causación.

IVA, ¿cuándo debe causarse?

Impuestos Publicado: 10 octubre, 2017

Son varios los criterios a tener en cuenta para determinar cuándo se debe causar el IVA. Los criterios a evaluar son: si el contribuyente vende bienes, presta servicios, realiza retiros del inventario, o si lleva a cabo importaciones; los anteriores se encuentran señalados en el artículo 429 del ET.

Concepto 023276 de 28-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 28 agosto, 2017

Los artículos 181 y 182 de la Ley 1819 de 2016 dispusieron nuevas reglas para el impuesto sobre las ventas en los productos derivados del petróleo, de las cuales deviene concluir que ya no se trata de un gravamen de causación monofásica, sino plurifásica.

Concepto 022223 de 17-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 17 agosto, 2017

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios se deberá reconocer como ingresos a aquellos que satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables, es decir, aquellos que hayan sido devengados contablemente en el período fiscal, a menos que se verifique alguna de las circunstancias excepcionales desarrolladas en el inciso del artículo 28 del ET, para lo cual corresponderá al contribuyente determinar dicha situación de acuerdo a cada caso particular. Respecto al impuesto sobre las ventas, es de recordar que las reglas generales de causación del mencionado tributo no fueron objeto de variación en la Ley 1819 de 2016, por lo cual continúa vigente lo consagrado en el literal c) del artículo 429 del ET que establece que en las prestaciones de servicios, la causación de este impuesto se hará en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios o del pago o abono en cuenta, la que ocurra primero.

Concepto 011510 de 11-05-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 11 mayo, 2017

Para efectos de la contratación de seguros es necesario consultar las reglas que regulan la causación del IVA, según el tipo de póliza. Así pues, para las pólizas que se enmarquen en el artículo 433 del ET, el impuesto se causa en su totalidad en el momento de ocurrencia de alguno de los eventos allí señalados, aplicando la tarifa vigente en ese momento. Cuando la póliza admita el fraccionamiento de la prima y, por consiguiente, se emita el certificado correspondiente al respectivo periodo, el impuesto se causa sobre la prima correspondiente a cada uno de los certificados periódicos que las compañías emitan en aplicación de la póliza original. Por tanto, si se contrata un seguro general en el año 2016 y la prima se divide en fracciones mensuales emitiendo el certificado por cada uno de estos periodos, sobre la prima por los periodos mensuales del año 2016, el impuesto se causa a la tarifa del 16%; si la prima corresponde a certificados emitidos por periodos mensuales del año 2017, la tarifa será del 19%.

Concepto 006158 de 21-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 marzo, 2017

Al responder la consulta sobre si unos computadores comprados en el año 2016 que por causa de tener un valor inferior a 82 UVT, fueron excluidos del impuesto sobre las ventas, pueden ser vendidos en el presente año por valor superior a 50 UVT, conservando el carácter de excluidos o si dado que la exclusión se limitó a 50 UVT por la Ley 1819 de 2016, deben venderse como gravados y a qué tarifa; la Dian señala que si los bienes se facturan como producto de la venta y/o se entregan en el 2017, la causación se rige por la ley vigente a la misma, de tal suerte que serán las condiciones de la Ley 1819 de 2016 las que se tendrán en cuenta para determinar si el bien es o no excluido y la tarifa aplicable, sin interesar para el efecto que se hayan adquirido como excluidos por quien ahora los enajena. En el caso de los computadores, la venta de aquellos que superen las 50 UVT, está gravado con el IVA a la tarifa del 19%, de acuerdo con el artículo 468 del ET.

Oficio 001005 de 31-10-2016

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 31 octubre, 2016

DIAN. En el cual se aclara que el impuesto causado por las operaciones de suerte y azar está incluido dentro del valor total del contrato sea que allí se discrimine o no, y debe ser recaudado por el operador responsable.

Oficio 028938 de 18-10-2016

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 18 octubre, 2016

DIAN. En el cual se estipula que lo contemplado en el Estatuto Tributario sobre las importaciones que no causan IVA no es aplicable para los demás impuestos que no se pagan al momento de la importación.

         

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