Etiqueta: contabilización del impuesto diferido

Afectación del Decreto 1311 en los estados financieros intermedios y las políticas contables

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 24 diciembre, 2021

Teniendo en cuenta que el Decreto 1311 de 2021 dispone una exención voluntaria para el reconocimiento del impuesto diferido, el CTCP aclara su afectación en los estados financieros intermedios y en las políticas contables de la entidad que opte por esta alternativa.

Todos los detalles aquí.

Conferencia: Contabilización del impuesto diferido según el Decreto 1311 de 2021

CONFERENCIAS, Estándares Internacionales Publicado: 10 diciembre, 2021

En esta conferencia, Sergio Peraza González describe que el Decreto 1311 de 2021 se convierte en una alternativa contable para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta 2021. Este decreto brinda la alternativa para que el valor del impuesto diferido derivado del cambio de la tarifa del impuesto de renta generado por la entrada en vigor de la Ley de Inversión Social 2155 de 2021, pueda reconocerse dentro del patrimonio de la entidad en los resultados acumulados de ejercicios anteriores. Antes de la expedición de este decreto se contemplaba la contabilización del impuesto diferido en el patrimonio para las valoraciones o estimaciones que hubiesen afectado inicialmente el patrimonio, por ejemplo, el superávit por valorización en el caso de las propiedades, planta y equipo. Gracias al decreto se puede entender que se podrá reconocer en el patrimonio el impuesto diferido generado en 2021 por primera vez a la tarifa del 35 %, o el generado a partir del ajuste resultante en la comparación del impuesto diferido de 2021 en relación con el registrado en 2020, es decir, la variación en el cálculo del impuesto diferido de un año a otro. La alternativa establecida por el Decreto 1311 […]

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Régimen de Contabilidad Pública: novedades en el marco normativo e impuesto diferido

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 3 diciembre, 2021

La CGN introduce novedades en el marco normativo para entidades del Régimen de Contabilidad Pública: se incluye la modificación al anexo técnico de las Normas de Información Financiera para el grupo 1 y se establece una alternativa para el reconocimiento del impuesto diferido.

Contabilización del impuesto diferido: efectos del Decreto 1311 de 2021

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 10 noviembre, 2021

El Decreto 1311 de 2021 del Ministerio de Comercio establece una alternativa de contabilización del impuesto diferido para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Conoce mediante un ejemplo práctico cómo será la alternativa de contabilización.

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Concepto 0657 del 04-11-2021

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 4 noviembre, 2021

Consejo Técnico de la Contaduría Pública Concepto 0657 Noviembre 04 de 2021  El CTCP se pronuncia sobre el Decreto 1311, referente a la alternativa de contabilización del impuesto diferido en los estados financieros de períodos intermedios, y aclara si la alternativa del decreto podría considerarse como un cambio en las políticas contables.  Para descargar este documento […]

Impuesto diferido: ¿se debe reconocer cuando hay pérdidas fiscales recurrentes?

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 29 octubre, 2021

Cuando se generan pérdidas fiscales recurrentes la entidad debe analizar la posibilidad de obtener ganancias fiscales futuras.

El reconocimiento del impuesto diferido depende de si la entidad dispondrá de tales ganancias para compensar las pérdidas.

Te contamos más en este editorial.

Registro contable del impuesto diferido al cierre de 2021: regulado por cambio de la Ley 2155 de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 octubre, 2021

El Decreto 1311 de 2021, expedido por Mincomercio, permite a las personas jurídicas, que durante el 2022 pertenecerán al régimen ordinario, registrar al cierre del año gravable 2021 las partidas propias del impuesto diferido en la cuenta del patrimonio y no en las cuentas del estado de resultados.

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Contabilización del impuesto de renta y complementario bajo Estándares Internacionales

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 6 agosto, 2021

De acuerdo con los Estándares Internacionales, el impuesto a las ganancias se reconoce en dos momentos diferentes: en el impuesto corriente y en el impuesto diferido.

En este editorial explicamos en qué consiste el tratamiento contable del impuesto de renta y complementario, y su provisión.

Concepto 0112 del 22-02-2021

Concepto / Oficio, Contaduría Pública, NORMATIVIDAD Publicado: 22 febrero, 2021

Por medio del Concepto 0112 de febrero 22 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– explica que, para el reconocimiento de un impuesto diferido activo en una entidad que presenta pérdidas recurrentes, la entidad debe realizar un análisis para determinar si dispone de ganancias fiscales futuras con las cuales pueda compensar dichas pérdidas. De no poseerlas, debe abstenerse de reconocer impuesto diferido y deberá revelar tal situación en los estados financieros informando sobre aquellas pérdidas fiscales que puede compensar y sobre las que no reconoció el impuesto diferido.

Si del análisis en referencia se concluye que una parte de las pérdidas sí podrían recuperarse, el impuesto diferido debe medirse sobre las pérdidas fiscales objeto de compensación a futuro, aspecto que también debe ser revelado en los estados financieros.

Impuestos diferidos: contabilización y diligenciamiento del formulario de conciliación fiscal

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 29 enero, 2021

Las Normas de Información Financiera –NIF– han establecido el impuesto diferido como un puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta, que busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.

Concepto 949 de 03-10-2019

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 3 octubre, 2019

Para el reconocimiento de los impuestos corrientes y diferidos que se originan por diferencias entre las bases contables y fiscales, deberá atenderse lo dispuesto en los anexos 1 y 2 del DUR 2420 de 2015. Cuando se trate de una entidad que aplica las normas del anexo 1, se considerará lo establecido en la NIC 12 – Impuestos a las ganancias y en la CINIIF 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos de los impuestos a las ganancias.

Determinación del impuesto diferido en la adopción por primera vez

Estándares Internacionales, Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 octubre, 2019

¿Cómo se reconoce el impuesto diferido en la adopción por primera vez de la NIIF 16? 

Contabilización del ingreso como consecuencia de la determinación del impuesto diferido

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 18 septiembre, 2019

En la determinación del impuesto diferido, ¿puede obtenerse como resultado un ingreso?

Presentación del impuesto diferido en los estados financieros

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 11 enero, 2019

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben ser incluidos en el estado de situación financiera. Además, no se pueden compensar entre sí, es decir, el pasivo por impuesto diferido debe reconocerse en la categoría de pasivos, y el activo por impuesto diferido en la de activos. El activo y pasivo generados por el impuesto […]

Concepto 943 de 21-11-2018

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 21 noviembre, 2018

El CTCP reitera que el impuesto diferido de ser reconocido en el período contable a que corresponda la diferencia temporaria.

Contabilización del anticipo pagado en la declaración de renta

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 21 febrero, 2018

Al cierre de cada año las entidades deben calcular y reconocer el gasto por impuesto corriente y diferido, para lo cual deben dejar calculado su impuesto de renta. Respecto al anticipo que se debe pagar en la declaración este se contabiliza una vez pagado, no antes.

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Impuesto diferido por medición a valor razonable de activos biológicos

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 5 julio, 2017

La Sección 34 del Estándar para Pymes requiere que una entidad dedicada a la transformación de activos biológicos mida estos activos al valor razonable, a menos que no pueda establecer ese valor sin un costo o esfuerzo desproporcionado. La medición a valor razonable genera impuesto diferido.

         

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