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Etiqueta: contabilización del impuesto diferido

Casos prácticos sobre métodos para determinar la naturaleza del impuesto diferido

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 4 septiembre, 2023

La naturaleza del impuesto diferido puede ser activa o pasiva, según genere un derecho o una obligación.
Para identificarla pueden aplicarse varios métodos: uno consiste en analizar el efecto de las diferencias en la utilidad contable; y otro, en comparar las bases contable y fiscal de la partida.

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Contabilización del impuesto diferido 2022: efectos de su registro en el patrimonio

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 13 enero, 2023

El Decreto 2617 de 2022 indica una alternativa para la contabilización del impuesto diferido. Te contamos cuáles son los efectos de su aplicación en el cierre contable 2022.
Incluimos los pronunciamientos del CTCP en lo que se refiere a aspectos de la aplicación de dicha alternativa.

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¿Debe reconocerse un activo por impuesto diferido en las pérdidas fiscales?

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 20 julio, 2022

Para el reconocimiento de un activo por impuesto diferido ante pérdidas fiscales deben tenerse en cuenta varios aspectos, entre ellos, qué implicaría demostrar que la entidad estaría en la capacidad de generar rentas líquidas futuras.
Analizamos este tema a la luz de la NIC 12 a continuación.

Afectación del Decreto 1311 en los estados financieros intermedios y las políticas contables

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 24 diciembre, 2021

Teniendo en cuenta que el Decreto 1311 de 2021 dispone una exención voluntaria para el reconocimiento del impuesto diferido, el CTCP aclara su afectación en los estados financieros intermedios y en las políticas contables de la entidad que opte por esta alternativa.

Todos los detalles aquí.

Conferencia: Contabilización del impuesto diferido según el Decreto 1311 de 2021

CONFERENCIAS, Estándares Internacionales Publicado: 10 diciembre, 2021

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Régimen de Contabilidad Pública: novedades en el marco normativo e impuesto diferido

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 3 diciembre, 2021

La CGN introduce novedades en el marco normativo para entidades del Régimen de Contabilidad Pública: se incluye la modificación al anexo técnico de las Normas de Información Financiera para el grupo 1 y se establece una alternativa para el reconocimiento del impuesto diferido.

Contabilización del impuesto diferido: efectos del Decreto 1311 de 2021

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 10 noviembre, 2021

El Decreto 1311 de 2021 del Ministerio de Comercio establece una alternativa de contabilización del impuesto diferido para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Conoce mediante un ejemplo práctico cómo será la alternativa de contabilización.

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Concepto 0657 del 04-11-2021

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 4 noviembre, 2021

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Impuesto diferido: ¿se debe reconocer cuando hay pérdidas fiscales recurrentes?

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 29 octubre, 2021

Cuando se generan pérdidas fiscales recurrentes la entidad debe analizar la posibilidad de obtener ganancias fiscales futuras.

El reconocimiento del impuesto diferido depende de si la entidad dispondrá de tales ganancias para compensar las pérdidas.

Te contamos más en este editorial.

Registro contable del impuesto diferido al cierre de 2021: regulado por cambio de la Ley 2155 de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 octubre, 2021

El Decreto 1311 de 2021, expedido por Mincomercio, permite a las personas jurídicas, que durante el 2022 pertenecerán al régimen ordinario, registrar al cierre del año gravable 2021 las partidas propias del impuesto diferido en la cuenta del patrimonio y no en las cuentas del estado de resultados.

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Contabilización del impuesto de renta y complementario bajo Estándares Internacionales

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 6 agosto, 2021

De acuerdo con los Estándares Internacionales, el impuesto a las ganancias se reconoce en dos momentos diferentes: en el impuesto corriente y en el impuesto diferido.

En este editorial explicamos en qué consiste el tratamiento contable del impuesto de renta y complementario, y su provisión.

Concepto 0112 del 22-02-2021

Concepto / Oficio, Contaduría Pública, NORMATIVIDAD Publicado: 22 febrero, 2021

Por medio del Concepto 0112 de febrero 22 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– explica que, para el reconocimiento de un impuesto diferido activo en una entidad que presenta pérdidas recurrentes, la entidad debe realizar un análisis para determinar si dispone de ganancias fiscales futuras con las cuales pueda compensar dichas pérdidas. De no poseerlas, debe abstenerse de reconocer impuesto diferido y deberá revelar tal situación en los estados financieros informando sobre aquellas pérdidas fiscales que puede compensar y sobre las que no reconoció el impuesto diferido.

Si del análisis en referencia se concluye que una parte de las pérdidas sí podrían recuperarse, el impuesto diferido debe medirse sobre las pérdidas fiscales objeto de compensación a futuro, aspecto que también debe ser revelado en los estados financieros.

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