Toda la sección de la izquierda desde el renglón 27 hasta el 56 es para cuando las retenciones a título de renta se les practique a personas o empresas domiciliados en Colombia. Mientras que la sección de la derecha, desde el renglón 57 hasta el 68 son para retenciones a título de renta para los no domiciliados en Colombia.
El pasado 7 de febrero de 2014 se conoció la Resolución DIAN 0049 de febrero 5 con la cual se definieron las nuevas versiones de los formularios que se usarán en las declaraciones de los periodos del 2014, las cuales empiezan a vencerse el 11 de febrero. El formulario con más cambios es el 350 para retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre. También se definieron los nuevos formularios 140 para declaración anual del CREE, año gravable 2013, y el 315 para declaración informativa anual del año gravable 2013 del Régimen simplificado del INC. ¿Hasta cuándo la improvisación en la DIAN con estas tareas?
Este lunes 27 de enero se publicó un proyecto de resolución donde se dan a conocer los formularios que los contribuyentes usarán este año. Se observa que habrán cambios en casi todos. El Dr. Diego Guevara presenta algunas novedades y elabora comparaciones de lo que será el formulario 300 de IVA, el 350 de Retenciones en la Fuente, los nuevos formularios 350 y 140, el 490 de pagos en bancos, entre otros.
¿Qué pasa con la retención en la fuente en ventas, o sea el anticipo de impuestos dónde lo declaro en el formulario 350?
A partir de la declaración del periodo diciembre de 2010, ya no es posible hacer la presentación y luego el pago. Por tanto, hasta los que declaran virtualmente, ese mismo día en que declaren tienen también que hacer el pago en bancos. Si los pagos se demoran más de dos meses después de la fecha máxima para declarar y pagar, los agentes de retención se expondrán a sanciones penales y cierres de sus establecimientos de comercio.
Un mismo agente de Retención puede llegar a practicar Retenciones de Renta, de IVA y de Timbre. En esos casos es importante conocer lo que puede y no puede hacer cuando en un mes tenga devoluciones de retenciones en la fuente y lo que sucedería al final del año con la expedición de Certificados de Renta y la elaboración del formato 2002
