Constituye este boletín un "abrebocas" de lo que se tratará en el Seminario que www.actualicese.com ha organizado en la ciudad de Cali para los días 17 y 18 de Enero de 2003

Resumen de normas aplicables a partir del 1º de Enero de 2003.

Una vez expedida la Reforma Tributaria , Ley 788 de 2002 el día 27 de diciembre de 2002 , y dados a conocer los decretos del Paquete Tributario del 30 de Diciembre de 2002 es necesario conocer aquellos aspectos de aplicación inmediata , que son fundamentales para el desarrollo de su actividad empresarial .

- A partir del primero de enero de 2003 deberán aplicarse los Ajustes integrales por Inflación a las compras y a los inventarios.

- La DIAN desconocerá la deducción de salarios por no haber cancelado previamente a la presentación de la declaración de renta los aportes parafiscales.

- Los intereses moratorios se deberán liquidar por cada día calendario de retardo en el pago a la tarifa vigente al momento del pago. (28.60% anual) vigente hasta el 28 de Febrero de 2003.

- Fueron derogados los siguientes descuentos tributarios: Generación de Empleo; Donaciones, CERT.

- El exceso de la renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes ajustadas por inflación.

- Se establece un límite a los costos y deducciones imputables a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o a las rentas exentas.

- En la factura de venta deberán indicarse " Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado". Este requisito debe cumplirse independientemente que el adquirente tenga derecho a descuento o no del IVA. Quien expida tiquetes de máquinas registradoras no tiene esta obligación.

- Las deudas por préstamos en dinero que realicen las sociedades a sus socios o éstos a las sociedades generan intereses presuntivos equivalentes a la tasa para la DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable (7.70% para el año 2003 )

- Los bienes incorporales formados que tenían un costo presunto del 50% quedaron ahora solo con el 30%

- Solo quedan deducibles el 80% del impuesto de industria y comercio y de impuesto predial pagados si tienen relación de causalidad .

- A partir del 1 de enero de 2003 solo es exento el veinticinco por ciento (25%) del valor de los pagos laborales, el cual se limita a la suma de $ 4.000.000 mensualmente. El valor, antes indicado, deberá tenerse en cuenta para el cálculo de la retención en la fuente por salarios procedimiento uno y dos.

- La nueva base gravable para efectos del impuesto de timbre es de $53.000.000.

- Las pérdidas fiscales de años anteriores al 2002 incluídas las del año 2002, podrán compensarse en cualquier año o período gravable que se tuvieren dentro de los 5 períodos gravables siguientes al período en que se registraron.

- Las pérdidas fiscales a partir del año 2003 podrán compensarse con las rentas líquidas ordinarias que se obtuvieren dentro de los 8 períodos siguientes . No podrá exceder la compensación del 25% anual de la pérdida fiscal.

- Las personas naturales comerciantes que el año gravable inmediatamente anterior tuvieron ingresos brutos o patrimonio bruto superior a $ 500.000.000 en el año 2002 están obligados a aplicar Retención en la Fuente y a causar el Impuesto de Timbre.

- El impuesto de renta por el año gravable 2003 es de un 35%. La sobretasa que debe pagarse en ese mismo año es de un 3.50%. Esta sobretasa no es deducible ni descontable en el impuesto de renta.

- En el segundo semestre del año gravable 2003 debe pagarse el 50% de la sobretasa antes comentada.

- La sobretasa que debe pagarse del año 2004 en adelante es de del 1.75%.

- Se amplió el plazo para la utilización del beneficio de Auditoría hasta el año 2006. Lo nuevo que se presenta en lo siguiente, entre el 2003 y 2006 deberá aumentarse el impuesto neto en 2.5 veces la inflación del año.

- Se crea una Retención en la fuente por indemnizaciones distintas de las laborales, si el beneficiario es extranjero se le retiene un 35%, pero si el beneficiario es nacional la retención es de un 20% .

- Se establece retención en la fuente de un 20% por concepto de indemnizaciones derivadas de una relación laboral, aplicable solo si el trabajador devenga más de 10 salarios mínimos legales vigentes.

- La telefonía móvil (celulares) pagarán un 20% de Iva.

- Los establecimientos de comercio que llevan a cabo actividades mixtas de restaurante, cafetería panadería pastelería/ o galletería se entenderá que la venta la hace como servicio de restaurante gravado con un iva del 16%.

Quedaron gravados con el Iva del 7% varios servicios entre otros :

- El servicio de alojamiento en establecimientos no inscritos en el registro nacional de turismo.

- El arrendamiento de locales comerciales.

- El aseo y Vigilancia prestado por empresas aprobadas por la Superintendencia de Vigilancia Privada.

- Las empresas de servicio temporal de empleo , autorizadas por el Ministerio del Trabajo.

- Los planes de medicina prepagada y planes complementarios de salud.

- Las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización.

- Las pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales.

- Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y pensionados.

- Los gimnasios