Oficio 12-000099881/JMSC 31010 del 13 de Sep./2012
El siguiente es un cuadro resumen obtenido luego del análisis de quienes aplicarán cada estándar:
* Es Matriz o Subsidiaria de empresa Nacional o Extranjera que aplica NIIF Plenas
* Realiza Negocio o Control Conjunto con empresa Extranjera que aplica NIIF Plenas
Este sería el modelo de la certificación exigida al Revisor Fiscal en el Art.4 del Decreto 2277 de noviembre 6 de 2012, indicando que las cuentas del activo “Retención de IVA a favor” o la del pasivo “IVA por pagar”, han sido ajustadas a valor cero antes de tramitar la solicitud de la devolución de un saldo a favor en materia de IVA.
Uno de los procedimientos usados en auditoria para verificar los saldos de las cuentas contables por medio de fuentes externas es la “circularización”, para tal efecto publicamos un modelo para hacerlo con las entidades bancarias con quien se tenga cualquier tipo de relación.
Este sería el modelo del comunicado escrito, mencionado en el Decreto 1950 de 2012, y que le correspondería realizar al trabajador independiente cuando dentro del año fiscal deja de cumplir con los requisitos del Art. 499 del E.T., razón por la cual debe avisar a sus agentes de retención para que desde ese momento en adelante no le practiquen retenciones en la fuente con el procedimiento de la Ley 1527 sino con los procedimientos y tarifas tradicionales.
Son muchos los contratistas que insisten en no pagar seguridad social sobre los honorarios percibidos, bajo varias excusas, como ser pensionados, ser beneficiarios o estar afiliados con algún empleador. Con ésta circular, se le puede notificar sobre la obligación que tienen de cotizar a seguridad social sobre los honorarios percibidos con el contratante.
Este sería el modelo del documento exigido en el art. 7 del Decreto 4910 de diciembre de 2011 y que debe ser presentado a la DIAN antes de marzo 31 siguiente a la finalización de cada uno de los años gravables por los cuales las nuevas pequeñas empresas pretendan hacer uso del beneficio de progresividad del impuesto de renta establecido en la ley 1429 de 2010.
Este sería el modelo de la certificación mencionada en el Decreto 1950 de septiembre de 2012, donde todo trabajador independiente prestador de servicios excluidos de IVA tendría que entregar a sus clientes, que sean agentes de retención, en la primera prestación de servicios que les realicen durante un año fiscal, para que puedan aplicar el procedimiento especial de retención contenido en la Ley 1527 de 2012.
El Artículo 4 del Decreto 563 de marzo 16 2012 fijó en 4,98% la tasa anual para calcular los intereses presuntivos durante el 2012, sobre los préstamos en dinero de la sociedad a los socios y accionistas, o de estos a la sociedad. Con este modelo se puede determinar si al finalizar el año gravable 2012, las sociedades o socios tendrán que reflejar o no en sus declaraciones de renta los intereses presuntivos sobre los préstamos en dinero que se hayan realizado entre sí.
La nueva Ley de Libranza o Ley 1527 de 2012 establece que se puede pagar cualquier bien o servicio adquirido a crédito con el salario. Pero dicha orden debe respetar unos montos del salario, al igual que no puede comprometer prestaciones sociales. Además, que una sola orden del trabajador sirve para varios empleadores mientras esté debiendo. Aquí la autorización que debe suscribir el trabajador.
En esta plantilla se ilustran los cálculos que tendría que realizar una empresa para dar aplicación a la norma del Art. 485 del E.T., la cual indica que el valor del IVA que le cobren en sus costos o gastos (o que tenga que asumir en operaciones con personas del régimen simplificado) solo podrá ser tratado como descontable hasta la parte que se calcule con la misma tarifa con la cual la empresa genera el IVA de sus respectivas ventas.
El pagaré no es sólo para prometer el pago de una suma de dinero sino que también podría ser usado como garantía para otros asuntos. De tal manera que si dejan espacios en blanco como valores, intereses, etc., es obligatorio que el deudor deje suscrito Carta de Instrucciones para que el tenedor lo pueda llenar. Una herramienta muy útil en el mundo de los negocios.
Aunque para la aplicación de las NIIF no será obligatorio el uso del PUC, si le corresponde a cada empresa utilizar el que más se adecúe a sus condiciones y características. Por tal motivo, hemos tomado este modelo preparado para las NIIF Plenas sobre el cual cada Contador podrá hacer los cambios que considere necesarios.
Con esta plantilla se pueden hacer las simulaciones del ahorro total en el valor a pagar por impuesto de renta que obtendrían los empleadores declarantes de renta que utilicen el descuento de la Ley 1429, por otorgar nuevos puestos de trabajo a las personas especiales mencionadas en sus artículos 9 a 13.
En muchas ocasiones nuestros lectores nos escriben sobre la complejidad de las palabras o frases con los que se explica la implementación de las NIIF. Por esto, a partir de hoy estaremos publicando continuamente los términos para conformar el glosario que les ayudará a comprender las normas con facilidad.
De sus propias respuestas basados en los conocimientos que sobre Convergencias hacia las NIIF tiene en este momento.
Este es el modelo de comunicado que hace referencia el literal c del Art. 572 del E.T. y con el cual los representantes legales de las personas jurídicas anunciarían que han delegado en otro funcionario la responsabilidad por el cumplimiento formal de firmar y pagar las declaraciones de la persona jurídica.
Cuando un trabajador debe laborar de 40 a 48 horas semanales se puede pactar distribuir entre los días de la semana para que tenga todo el fin de semana de descanso, pero los días laborales quedarían con jornadas de 9 a 10 horas. Para que esa jornada, superior a 8 horas, no represente el pago de horas extras se puede acordar dicha distribución conforme al artículo 164 del C.S.T.
Con esta plantilla se ilustran los diferentes cálculos que se deben realizar al cierre del año con miras a cumplir con lo indicado en el Art.61 del Decreto 2649 de 1993 que exige que las inversiones deban quedar reflejadas en el balance general, por su valor de realización lo cual implica la consecución de los datos sobre el valor intrínseco o de cotización en bolsa, y el consecuente cálculo y/o actualización de las cuentas de valorizaciones o provisiones sobre las inversiones.