Fecha de actualización: 31 de mayo de 2023.
Los decretos 0219 de febrero 15 de 2023 y 2487 de diciembre 16 de 2022, la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021, y las circulares externas 100-000012 de noviembre 22 de 2022 y 100-000006 de noviembre 9 de 2018 establecen los plazos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias y para el reporte de información financiera o fiscal en Colombia durante 2023.
Además, el artículo 1 del Decreto 0262 de febrero 24 de 2023 adicionó el parágrafo 7 al artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, permitiendo nuevos plazos para declarar y pagar las declaraciones de retención en la fuente y autorretenciones de los meses de febrero y marzo del 2023 por parte de los agentes retención del impuesto sobre la renta y complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas IVA, así como de los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016, que al 31 de enero de 2023 se encontraban domiciliados en los departamentos de Cauca y Nariño.
Por otra parte, el Decreto 0849 de mayo 29 de 2023 modificó los artículos 1.6.1.13.2.22, 1.6.1.13.2.23 y el inciso 2 del parágrafo 1 del artículo 1.6.1.13.2.24 del DUT 1625 de 2016, para prorrogar el pago del valor del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que solicitaron la vinculación del impuesto en el año 2023 a «Obras por Impuestos» de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo 7 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, estableciendo como nueva fecha de pago el 31 de agosto de 2023. La presentación del impuesto de renta de quienes se acogieron al mecanismo de obras por impuestos seguirá siendo el 31 de mayo de 2023.
Aquí presentamos nuestro calendario tributario versión digital por el año 2023, en el que podrás consultar las fechas relacionadas con la declaración y pago de las obligaciones fiscales requeridas por la Dian, como, por ejemplo, el impuesto de renta, IVA, retención en la fuente, entre otras. Además, encontrarás los cambios introducidos por la Ley 2277 de reforma tributaria 2022, como el nuevo impuesto al patrimonio y la obligación de declarar los activos en el exterior por el AG 2023 para el régimen simple de tributación.
Este calendario y sus notas se elaboraron a título de guía; cualquier interpretación o acción derivada de su uso será responsabilidad del usuario o asesor tributario, quien, con base en su criterio profesional, el estudio de las normas relacionadas y la atención correspondiente a los cambios que se presenten, emitirá la información a que haya lugar. Recomendamos prestar atención a las actualizaciones que se puedan presentar.
Finalmente, te invitamos a ver nuestros editoriales Calendario tributario del 2023: el Gobierno efectuó 9 ajustes importantes y Decreto de calendario tributario 2023 fue expedido con 7 defectos importantes, además, no te pierdas la información actualizada que compartimos en nuestro boletín diario.
(Artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
1. Las personas naturales residentes quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2022 no fueron responsables de IVA y si, además, cumplen con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
| Requisito | UVT (equivalente a $38.004) | Valor |
|---|---|---|
| El patrimonio bruto a diciembre 31 no excede las | 4.500 | $171.018.000 |
| Los ingresos brutos a diciembre 31 son inferiores a las | 1.400 | $53.206.000 |
| Los consumos con tarjeta de crédito no exceden las | 1.400 | $53.206.000 |
| Las compras y consumos totales del año no exceden las | 1.400 | $53.206.000 |
| Las consignaciones, depósitos o inversiones no exceden las | 1.400 | $53.206.000 |
2. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, quedan exoneradas de declarar cuando la totalidad de sus ingresos hayan estado sometidos a la retención en la fuente mencionada en los artículos 407 al 409 del ET y dicha retención les haya sido practicada.
3. Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
(Artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y por el artículo 3 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023).
Nota: estos plazos aplican a las personas naturales, jurídicas o asimiladas; los contribuyentes del régimen tributario especial y demás entidades calificadas para los años 2023 y 2024 como “grandes contribuyentes” en atención a la Resolución Dian 012220 de diciembre 26 de 2022.
Pago 1.a cuota*
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 1 | 7 de febrero | 6 | 14 de febrero |
| 2 | 8 de febrero | 7 | 15 de febrero |
| 3 | 9 de febrero | 8 | 16 de febrero |
| 4 | 10 de febrero | 9 | 17 de febrero |
| 5 | 13 de febrero | 0 | 20 de febrero |
*El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable 2021. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota; el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.
Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.739.000 en 2023), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
Declaración* y pago 2.a cuota
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 1 | 10 de abril | 6 | 17 de abril |
| 2 | 11 de abril | 7 | 18 de abril |
| 3 | 12 de abril | 8 | 19 de abril |
| 4 | 13 de abril | 9 | 20 de abril |
| 5 | 14 de abril | 0 | 21 de abril |
*Estos plazos también aplican para los grandes contribuyentes obligados a presentar la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2023 sea mayor a 2.000 UVT ($84.824.000).
Nota: los grandes contribuyentes obligados al pago de la sobretasa de que tratan los parágrafos 2 y 4 del artículo 240 del ET, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277, liquidarán por el año gravable 2023 un anticipo calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2022, y lo pagarán en dos cuotas iguales; la primera vencerá en los plazos señalados en la tabla anterior (“Declaración y pago 2ª cuota”), y la segunda en las fechas de la tabla siguiente (“Pago 3.ª cuota”).
Pago 3.a cuota
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 1 | 7 de junio | 6 | 15 de junio |
| 2 | 8 de junio | 7 | 16 de junio |
| 3 | 9 de junio | 8 | 20 de junio |
| 4 | 13 de junio | 9 | 21 de junio |
| 5 | 14 de junio | 0 | 22 de junio |
Plazo para presentar y pagar la primera o segunda cuota, según sea el caso, del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos
(Todos los NIT)
*(Artículo 1.6.1.13.2.23 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y por el artículo 2 del Decreto 0849 de mayo 29 de 2023).
Hasta el 31 de mayo de 2023 para la presentación y hasta el 31 de agosto de 2023 para hacer el pago.
(Artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 01 y 02 | 9 de agosto | 51 y 52 | 14 de septiembre |
| 03 y 04 | 10 de agosto | 53 y 54 | 15 de septiembre |
| 05 y 06 | 11 de agosto | 55 y 56 | 18 de septiembre |
| 07 y 08 | 14 de agosto | 57 y 58 | 19 de septiembre |
| 09 y 10 | 15 de agosto | 59 y 60 | 20 de septiembre |
| 11 y 12 | 16 de agosto | 61 y 62 | 21 de septiembre |
| 13 y 14 | 17 de agosto | 63 y 64 | 22 de septiembre |
| 15 y 16 | 18 de agosto | 65 y 66 | 25 de septiembre |
| 17 y 18 | 22 de agosto | 67 y 68 | 26 de septiembre |
| 19 y 20 | 23 de agosto | 69 y 70 | 27 de septiembre |
| 21 y 22 | 24 de agosto | 71 y 72 | 28 de septiembre |
| 23 y 24 | 25 de agosto | 73 y 74 | 29 de septiembre |
| 25 y 26 | 28 de agosto | 75 y 76 | 2 de octubre |
| 27 y 28 | 29 de agosto | 77 y 78 | 3 de octubre |
| 29 y 30 | 30 de agosto | 79 y 80 | 4 de octubre |
| 31 y 32 | 31 de agosto | 81 y 82 | 5 de octubre |
| 33 y 34 | 1 de septiembre | 83 y 84 | 6 de octubre |
| 35 y 36 | 4 de septiembre | 85 y 86 | 9 de octubre |
| 37 y 38 | 5 de septiembre | 87 y 88 | 10 de octubre |
| 39 y 40 | 6 de septiembre | 89 y 90 | 11 de octubre |
| 41 y 42 | 7 de septiembre | 91 y 92 | 12 de octubre |
| 43 y 44 | 8 de septiembre | 93 y 94 | 13 de octubre |
| 45 y 46 | 11 de septiembre | 95 y 96 | 17 de octubre |
| 47 y 48 | 12 de septiembre | 97 y 98 | 18 de octubre |
| 49 y 50 | 13 de septiembre | 99 y 00 | 19 de octubre |
*Aplican los mismos plazos para la declaración de activos en el exterior. Artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023.
Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario y especial sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta; al igual que los contribuyentes del régimen simple, si sus activos en el exterior a enero 1 de 2023 superan un total de 2.000 UVT ($84.824.000; ver parágrafos 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 del 15 de febrero de 2023).
(Artículo 1.6.1.13.2.12 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 4 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023).
Declaración* y pago 1.a cuota
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 01 al 05 | 10 de abril | 51 al 55 | 24 de abril |
| 06 al 10 | 11 de abril | 56 al 60 | 25 de abril |
| 11 al 15 | 12 de abril | 61 al 65 | 26 de abril |
| 16 al 20 | 13 de abril | 66 al 70 | 27 de abril |
| 21 al 25 | 14 de abril | 71 al 75 | 28 de abril |
| 26 al 30 | 17 de abril | 76 al 80 | 2 de mayo |
| 31 al 35 | 18 de abril | 81 al 85 | 3 de mayo |
| 36 al 40 | 19 de abril | 86 al 90 | 4 de mayo |
| 41 al 45 | 20 de abril | 91 al 95 | 5 de mayo |
| 46 al 50 | 21 de abril | 96 al 00 | 8 de mayo |
Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.739.000 en 2023), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
*Estos plazos también aplican para las personas jurídicas obligadas a presentar sin pago la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2023 sea mayor a 2.000 UVT ($84.824.000).
Pago 2.a cuota
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 7 de julio | 6 | 14 de julio |
| 2 | 10 de julio | 7 | 17 de julio |
| 3 | 11 de julio | 8 | 18 de julio |
| 4 | 12 de julio | 9 | 19 de julio |
| 5 | 13 de julio | 0 | 21 de julio |
Nota: los no calificados como grandes contribuyentes obligados al pago de la sobretasa de que tratan los parágrafos 2 y 4 del artículo 240 del ET, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277, liquidarán por el año gravable 2023 un anticipo calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2022, y lo pagarán en dos cuotas iguales, que vencerán en los plazos señalados en las dos tablas anteriores.
Plazo para presentar y pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos (Todos los NIT)
(Artículo 1.6.1.13.2.22 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y por el artículo 1 del Decreto 0849 de mayo 29 de 2023)
Hasta el 31 de mayo de 2023 para la presentación y hasta el 31 de agosto de 2023 para hacer el pago
(Artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 1 | 10 de abril |
| 2 | 11 de abril |
| 3 | 12 de abril |
| 4 | 13 de abril |
| 5 | 14 de abril |
| 6 | 17 de abril |
| 7 | 18 de abril |
| 8 | 19 de abril |
| 9 | 20 de abril |
| 0 | 21 de abril |
*Aplican los mismos plazos para la declaración de activos en el exterior. Artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023.
Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario, especial o simple, si sus activos en el exterior a enero 1 de 2023 superan un total de 2.000 UVT ($84.824.000; ver parágrafos 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y artículo 7 del Decreto 0219 del 15 de febrero del 2023).
(Artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Último dígito del NIT | Enero Febrero | Marzo Abril | Mayo Junio | Julio Agosto | Septiembre Octubre | Noviembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | ||||||
| Mayo | Junio | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2024 | |
| 1 | 9 | 7 | 7 | 7 | 8 | 10 |
| 2 | 10 | 8 | 10 | 8 | 9 | 11 |
| 3 | 11 | 9 | 11 | 11 | 10 | 12 |
| 4 | 12 | 13 | 12 | 12 | 14 | 15 |
| 5 | 15 | 14 | 13 | 13 | 15 | 16 |
| 6 | 16 | 15 | 14 | 14 | 16 | 17 |
| 7 | 17 | 16 | 17 | 15 | 17 | 18 |
| 8 | 18 | 20 | 18 | 18 | 20 | 19 |
| 9 | 19 | 21 | 19 | 19 | 21 | 22 |
| 0 | 23 | 22 | 21 | 20 | 22 | 23 |
Nota: el parágrafo 3 del artículo 910 del ET, adicionado con el artículo 45 de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, indica que aquellas personas naturales pertenecientes al régimen simple de tributación, cuyos ingresos no superen las 3.500 UVT ($133.014.000 y $148.442.000 por los años 2022 y 2023, respectivamente), deberán presentar únicamente la declaración anual consolidada con su respectivo pago, sin necesidad de realizar anticipos bimestrales.
(Artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022 y por el artículo 8 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023).
| Último dígito del NIT | Enero – Abril | Mayo – Agosto | Septiembre – Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | |||
| Mayo | Septiembre | Enero de 2024 | |
| 1 | 9 | 7 | 10 |
| 2 | 10 | 8 | 11 |
| 3 | 11 | 11 | 12 |
| 4 | 12 | 12 | 15 |
| 5 | 15 | 13 | 16 |
| 6 | 16 | 14 | 17 |
| 7 | 17 | 15 | 18 |
| 8 | 18 | 18 | 19 |
| 9 | 19 | 19 | 22 |
| 0 | 23 | 20 | 23 |
Nota: Podrán declarar IVA en la periodicidad cuatrimestral durante 2023 los contribuyentes cuyos ingresos brutos provenientes de actividades gravadas y/o exentas del año gravable 2022 hayan sido inferiores a $3.496.368.000 (92.000 UVT).
(Artículos 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Último dígito del NIT | Enero Febrero | Marzo Abril | Mayo Junio | Julio Agosto | Septiembre Octubre | Noviembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | ||||||
| Marzo | Mayo | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2024 | |
| 1 | 7 | 9 | 7 | 7 | 8 | 10 |
| 2 | 8 | 10 | 10 | 8 | 9 | 11 |
| 3 | 9 | 11 | 11 | 11 | 10 | 12 |
| 4 | 10 | 12 | 12 | 12 | 14 | 15 |
| 5 | 13 | 15 | 13 | 13 | 15 | 16 |
| 6 | 14 | 16 | 14 | 14 | 16 | 17 |
| 7 | 15 | 17 | 17 | 15 | 17 | 18 |
| 8 | 16 | 18 | 18 | 18 | 20 | 19 |
| 9 | 17 | 19 | 19 | 19 | 21 | 22 |
| 0 | 21 | 23 | 21 | 20 | 22 | 23 |
*Aplican los mismos plazos para ambos impuestos.
Nota: Podrán declarar IVA en la periodicidad bimestral durante 2023 los contribuyentes cuyos ingresos brutos provenientes de actividades gravadas y/o exentas del año gravable 2022 hayan sido iguales o superiores a $3.496.368.000 (92.000 UVT).
(Parágrafo 5 del artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Enero Febrero | Marzo Abril | Mayo Junio | Julio Agosto | Septiembre Octubre | Noviembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | |||||
| Marzo | Mayo | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2024 |
| 13 | 15 | 13 | 13 | 15 | 16 |
(Artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 1 y 2 | 20 de febrero |
| 3 y 4 | 21 de febrero |
| 5 y 6 | 22 de febrero |
| 7 y 8 | 23 de febrero |
| 9 y 0 | 24 de febrero |
(Artículo 1.6.1.13.2.53 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 10 del Decreto 0219 del 15 de febrero del 2023)
Declaración y pago 1.a cuota*
|
Último dígito del NIT |
Hasta el día |
Último dígito del NIT |
Hasta el día |
|
1 |
9 de mayo |
6 |
16 de mayo |
|
2 |
10 de mayo |
7 |
17 de mayo |
|
3 |
11 de mayo |
8 |
18 de mayo |
|
4 |
12 de mayo |
9 |
19 de mayo |
|
5 |
15 de mayo |
0 |
23 de mayo |
*El valor de la primera cuota será del 50 % del impuesto al patrimonio calculada sobre el patrimonio líquido poseído al primero (1) de enero de 2023.
Pago 2.a cuota*
|
Último dígito del NIT |
Hasta el día |
Último dígito del NIT |
Hasta el día |
|
1 |
7 de septiembre |
6 |
14 de septiembre |
|
2 |
8 de septiembre |
7 |
15 de septiembre |
|
3 |
11 de septiembre |
8 |
18 de septiembre |
|
4 |
12 de septiembre |
9 |
19 de septiembre |
|
5 |
13 de septiembre |
0 |
20 de septiembre |
*El pago de la segunda cuota corresponderá al valor del impuesto al patrimonio declarado, restando lo pagado en la primera cuota.
Nota: los responsables del impuesto al patrimonio deberán presentar la declaración del mismo cuando al 1 de enero de cada año el patrimonio líquido (activos menos pasivos) que se deba informar al Gobierno colombiano (patrimonio poseído en Colombia, más el poseído en el exterior para los residentes, y solo el patrimonio poseído en Colombia para los no residentes; ver artículos 10 y 261 a 266 del ET) supera las 72.000 UVT ($3.053.664.000 por el año gravable 2023).
(Artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de 2022, por el artículo 9 del Decreto 0219 de febrero 15 de 2023 y artículo 1 del Decreto 0262 de febrero 24 de 2023).
| Último dígito del NIT | Ene 2023 | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Ago | Sep | Oct | Nov | Dic |
| Plazo máximo para declarar | ||||||||||||
| Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Ago | Sep | Oct | Nov | Dic | Ene 2024 | |
| 1 | 7 | 7 | 10 | 9 | 7 | 7 | 9 | 7 | 10 | 8 | 11 | 10 |
| 2 | 8 | 8 | 11 | 10 | 8 | 10 | 10 | 8 | 11 | 9 | 12 | 11 |
| 3 | 9 | 9 | 12 | 11 | 9 | 11 | 11 | 11 | 12 | 10 | 13 | 12 |
| 4 | 10 | 10 | 13 | 12 | 13 | 12 | 14 | 12 | 13 | 14 | 14 | 15 |
| 5 | 13 | 13 | 14 | 15 | 14 | 13 | 15 | 13 | 17 | 15 | 15 | 16 |
| 6 | 14 | 14 | 17 | 16 | 15 | 14 | 16 | 14 | 18 | 16 | 18 | 17 |
| 7 | 15 | 15 | 18 | 17 | 16 | 17 | 17 | 15 | 19 | 17 | 19 | 18 |
| 8 | 16 | 16 | 19 | 18 | 20 | 18 | 18 | 18 | 20 | 20 | 20 | 19 |
| 9 | 17 | 17 | 20 | 19 | 21 | 19 | 22 | 19 | 23 | 21 | 21 | 22 |
| 0 | 20 | 21 | 21 | 23 | 22 | 21 | 23 | 20 | 24 | 22 | 22 | 23 |
*Estos plazos aplican para la declaración y pago de retención en la fuente y/o autorretención del impuesto de renta y complementario, impuesto de timbre e IVA.
Nota: el artículo 1 del Decreto 0262 de febrero 24 de 2023 adicionó el parágrafo 7 al artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, permitiendo nuevos plazos para declarar y pagar las declaraciones de retención en la fuente y autorretenciones de los meses de febrero y marzo del 2023 por parte de los agentes retención del impuesto sobre la renta y complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas IVA, así como de los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016, que al 31 de enero de 2023 se encontraban domiciliados en los departamentos de Cauca y Nariño, dichas declaraciones vencen en las fechas indicadas para la presentación de las declaraciones y pagos de abril 2023, es decir entre el 9 y 23 de mayo del presente año, atendiendo el último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
| Últimos dos dígitos del NIT |
Hasta el día |
Últimos dos dígitos del NIT |
Hasta el día |
|
01 al 05 |
11 de abril |
51 al 55 |
25 de abril |
|
06 al 10 |
12 de abril |
56 al 60 |
26 de abril |
|
11 al15 |
13 de abril |
61 al 65 |
27 de abril |
|
16 al 20 |
14 de abril |
66 al 70 |
28 de abril |
|
21 al 25 |
17 de abril |
71 al 75 |
2 de mayo |
|
26 al 30 |
18 de abril |
76 al 80 |
3 de mayo |
|
31 al 35 |
19 de abril |
81 al 85 |
4 de mayo |
|
36 al 40 |
20 de abril |
86 al 90 |
5 de mayo |
|
41 al 45 |
21 de abril |
91 al 95 |
8 de mayo |
|
46 al 50 |
24 de abril |
96 al 00 |
9 de mayo |
Todas las entidades empresariales deben acompañar los estados financieros de propósito general con los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con los plazos correspondientes:
Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
Con los estados financieros consolidados o combinados se presentan los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con el plazo correspondiente:
Numeral 1.2 del capítulo 2 de la Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
| Últimos dos dígitos del NIT |
Hasta el día |
Últimos dos dígitos del NIT |
Hasta el día |
|
01 al 10 |
16 de mayo |
51 al 60 |
24 de mayo |
|
11 al 20 |
17 de mayo |
61 al 70 |
25 de mayo |
|
21 al 30 |
18 de mayo |
71 al 80 |
26 de mayo |
|
31 al 40 |
19 de mayo |
81 al 90 |
29 de mayo |
|
41 al 50 |
23 de mayo |
91 al 00 |
30 de mayo |
Circular Externa 100-000006 de noviembre 9 de 2018
Nota: Supersociedades no incluyó en su Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022 la exigencia sobre los reportes de: “Programas de transparencia y ética empresarial”, “Prevención del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo” y el reporte “58-Oficiales de cumplimiento”.
Ver editorial Entrega a Supersociedades de estados financieros año 2022: se fijan plazos y condiciones.
(Artículo 1.6.1.13.2.25 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 6 del Decreto 0219 del 15 de febrero del 2023)
*La memoria económica a la que se refiere el artículo 356-3 del ET deberá ser presentada por los contribuyentes del régimen tributario especial y las cooperativas que durante el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos superiores a 160.000 UVT (equivalentes a $6.080.640.000).
Artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631, 631-1 y 631-3 del ET (Artículo 46 de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021).
Grandes contribuyentes
| Último dígito | Hasta el día | Último dígito | Hasta el día |
|
1 |
2 de mayo |
6 |
9 de mayo |
|
2 |
3 de mayo |
7 |
10 de mayo |
|
3 |
4 de mayo |
8 |
11 de mayo |
|
4 |
5 de mayo |
9 |
12 de mayo |
|
5 |
8 de mayo |
0 |
15 de mayo |
Personas jurídicas y naturales
| Últimos dígitos | Hasta el día | Últimos dígitos | Hasta el día |
|
01 al 05 |
16 de mayo |
51 al 55 |
31 de mayo |
|
06 al 10 |
17 de mayo |
56 al 60 |
1 de junio |
|
11 al 15 |
18 de mayo |
61 al 65 |
2 de junio |
|
16 al 20 |
19 de mayo |
66 al 70 |
5 de junio |
|
21 al 25 |
23 de mayo |
71 al 75 |
6 de junio |
|
26 al 30 |
24 de mayo |
76 al 80 |
7 de junio |
|
31 al 35 |
25 de mayo |
81 al 85 |
8 de junio |
|
36 al 40 |
26 de mayo |
86 al 90 |
9 de junio |
|
41 al 45 |
29 de mayo |
91 al 95 |
13 de junio |
|
46 al 50 |
30 de mayo |
96 al 00 |
14 de junio |
Otros vencimientos:
• Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: reporte correspondiente al 2022 entre el 2 y el 15 de mayo de 2023 (conforme al último dígito del NIT) para grandes contribuyentes, y entre el 16 de mayo y el 14 de junio de 2023 (según los últimos dígitos del NIT) para personas jurídicas y naturales no catalogadas como grandes contribuyentes (artículo 46 de la Resolución 000124 de 2021).
• Registraduría Nacional: vence el 1 de marzo de 2023 (artículo 44 de la Resolución 000124 de 2021).
• Grupos empresariales: vence el 30 de junio de 2023 (artículo 45 de la Resolución 000124 de 2021).
• Información del impuesto de industria y comercio: vence el 31 de agosto de 2023 (artículos 36 y 46 de la Resolución 000124 de 2021).
(Artículos 1.6.1.13.2.28 y 1.6.1.13.2.29 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 1 | 7 de septiembre | 6 | 14 de septiembre |
| 2 | 8 de septiembre | 7 | 15 de septiembre |
| 3 | 11 de septiembre | 8 | 18 de septiembre |
| 4 | 12 de septiembre | 9 | 19 de septiembre |
| 5 | 13 de septiembre | 0 | 20 de septiembre |
| Último dígito del NIT | Hasta el día |
|---|---|
| 1 y 2 | 11 de diciembre |
| 3 y 4 | 12 de diciembre |
| 5 y 6 | 13 de diciembre |
| 7 y 8 | 14 de diciembre |
| 9 y 0 | 15 de diciembre |
Documento soporte de nómina electrónica y sus respectivas notas de ajuste*
(Resolución 000013 de 2021, modificada por las resoluciones 000037 de mayo 5, 000063 de julio 30 y 000151 de diciembre 10 de 2021)
* La implementación con base en el número de empleados y de los sujetos no obligados a expedir factura electrónica se tuvo que realizar en 2021 y 2022 (ver Calendario en Excel de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica).
Calendario de implementación permanente
Los nuevos sujetos que deban generar el documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste al citado documento como soporte para la solicitud de costos y deducciones e impuestos descontables deben atender los siguientes plazos:
| Calendario de implementación permanente | |
| Fecha de inicio para la habilitación en el servicio informático electrónico de nómina electrónica: | A partir de la realización de los pagos o abonos en cuenta (pagos derivados de una vinculación laboral o legal y reglamentaria o cuando se trate de pagos a los pensionados a cargo del empleador) y durante los dos meses siguientes. |
| Fecha máxima para iniciar con la generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y de sus notas de ajuste: | Una vez superados los dos meses permitidos para llevar a cabo el procedimiento de habilitación se debe proceder inmediatamente con la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste. |
Plazos para el cumplimiento periódico de la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste
(artículo 8 de la Resolución 000013 de 2021)
Mes al que corresponde la nómina |
Enero 2023 |
Febrero |
Marzo |
Abril |
Mayo |
Junio |
Julio |
Agosto | Sept |
Octubre | Nov | Dic |
Plazo para realizar la transmisión | ||||||||||||
Febrero |
Marzo |
Abril |
Mayo |
Junio |
Julio |
Agosto | Sept |
Octubre | Nov | Dic |
Enero 2024 | |
Todos los NIT |
14 |
14 |
18 |
15 |
15 |
17 |
15 |
14 |
13 |
16 |
15 |
16 |
Nota: se tendrá plazo para la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste hasta dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente al cual corresponde el pago o abono en cuenta de la nómina. Por ejemplo, si una persona jurídica realiza contratación laboral por primera vez en enero de 2023, tendrá dos (2) meses, es decir, enero y febrero, para realizar la habilitación, y tendrá que transmitir la información de la nómina electrónica del mes de marzo de 2023 en los primeros 10 días hábiles de abril de 2023; esto es, hasta el 18 de abril.
Los nuevos sujetos que adquieran la obligación de expedir factura electrónica de venta con posterioridad a la entrada en vigor de la Resolución 000042 de 2020 deben atender el siguiente calendario:
| Calendario de implementación permanente | |
| Fecha de inicio de registro y habilitación en el servicio informático de factura: | El plazo inicia a partir de la fecha en que se adquiera el deber como sujeto obligado a expedir factura de venta y/o documento equivalente y finaliza a los dos meses siguientes. |
| Fecha máxima para iniciar expedición de factura electrónica de venta: | Una vez superados los dos meses permitidos para habilitarse en el servicio informático de factura electrónica de venta, se deberá iniciar, de forma inmediata, con la expedición de tales facturas. |
(Inciso 1 y numerales 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
|
Tipo |
Hasta el día |
| Certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria (artículo 378 del ET). |
31 de marzo |
| Certificados de retenciones en la fuente por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria (artículo 381 del ET), y el gravamen a los movimientos financieros –GMF–. |
Artículo 33 del Código de Comercio
| NIT | Hasta el día |
| Todos los NIT |
31 de marzo |
(Artículo 2 de la Resolución Dian 001092 de 2022)
|
Grupo |
Fecha máxima | Contribuyente |
|
1 | 1 de febrero | Grandes contribuyentes |
|
2 |
1 de abril | Declarantes del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio. |
|
3 |
1 de mayo | No declarantes del impuesto sobre la renta. |
|
4 |
1 de junio | Demás sujetos |
Este calendario y sus notas se elaboraron a título de guía; cualquier interpretación o acción derivada de su uso será responsabilidad del usuario o asesor tributario, quien, con base en su criterio profesional, el estudio de las normas relacionadas y la atención correspondiente a los cambios que se presenten, emitirá la información a que haya lugar.
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