Actualícese.com

Actualizado: 25 julio, 2024 (hace 4 meses)

Con estos casos prácticos aprenderás cómo calcular y contabilizar correctamente el AIU, el IVA y la retención en la fuente, de acuerdo con los diferentes escenarios planteados por la norma: servicios de aseo y vigilancia, servicios temporales de empleo y honorarios en contratos de construcción.

AIU hace referencia al concepto de Administración, Imprevistos y Utilidad, el cual se utiliza como base especial para la liquidación del IVA y la retención en la fuente en determinados servicios. Sus componentes son:

  • Administración: son los costos indirectos necesarios para el desarrollo y funcionamiento permanente del proyecto. Por ejemplo, honorarios, impuestos, costos de personal y de oficina, arrendamientos, entre otros.
  • Imprevistos: rubro dispuesto para cubrir sobrecostos eventuales en los que pueda incurrir el contratista durante la ejecución de sus obligaciones, los cuales forman parte del riesgo normal del contrato. Algunos ejemplos son: atrasos por el clima, accidentes de trabajo, obras adicionales, etc.
  • Utilidad: es el beneficio neto que el contratista espera recibir tras la ejecución de sus obligaciones contractuales.
AIU
AIU

En resumen, la figura del AIU tiene, principalmente, un propósito tributario, debido a que permite que el IVA y la retención en la fuente, ya sea por renta o por industria y comercio, se liquiden sobre una base especial en algunos servicios, los cuales resumimos a continuación:

Casos prácticos AIU

Revisa en el siguiente editorial un completo análisis sobre este tema AIU: ¿qué es y cómo se calcula?

¿Qué encontrarás en este caso práctico sobre AIU: cálculo del IVA y retención en la fuente en esta figura?

Aprende con este caso práctico sobre bases, tarifas y cuantías mínimas para calcular la retención en la fuente en contratos que contienen AIU, ya que es muy importante que las entidades contratantes de servicios en los que se incluye esta figura tengan presentes estos aspectos para su contabilización.

Recuerda que un correcto reconocimiento contable del AIU será fundamental para elaborar posteriormente el reporte de información exógena.

Los casos prácticos sobre el AIU que analizaremos son los siguientes:

  • Caso 1: servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia y temporales de mano de obra (artículo 462-1 del ET).
  • Caso 2: servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo prestados por personas con discapacidad (artículo 468-3 del ET).
  • Caso 3: servicios de contrato de construcción de un bien inmueble (artículo 1.3.1.7.9 del DUT 1625 de 2016).

Material
Relacionado:

El material adicional relacionado en este producto es exclusivo de nuestros Suscriptores Actualícese. Para disfrutar de todo este contenido, conoce nuestras suscripciones y elige una de ellas Ingresando AQUÍ.

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:  

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:   

4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»   

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario. 

Para descargar este producto debes tener una Suscripción o comprarlo individualmente

¿Ya eres Suscriptor?


Iniciar sesión
Descubre más recursos registrándote o logueándote. Iniciar sesión Registro gratuito
, ,