Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Aprende a determinar fácilmente si una persona natural es residente fiscal en Colombia con base en el artículo 10 del ET.

Definir si una persona natural es o no residente fiscal es necesario para conocer el formulario donde se debe declarar renta, así como los ingresos y el patrimonio a reportar.

El artículo 10 del Estatuto Tributario –ET– establece los lineamientos para determinar cuáles personas naturales son consideradas residentes fiscales, ya sea porque permanecieron continua o discontinuamente en Colombia durante más de 183 días en un período de 365 días, o porque cumplen cualquier otra de las condiciones allí establecidas.

Por lo anterior, un paso fundamental antes de presentar la declaración de renta de una persona natural es definir si esta es o no residente fiscal en Colombia. Dicha condición determinará los ingresos y patrimonio que la persona deberá reportar al Gobierno colombiano, así como el formulario donde deberá presentar la declaración de renta.

Así pues, según el artículo 9 del ET, las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes deben declarar su patrimonio poseído fuera y dentro de Colombia, así como sus ingresos de fuente nacional o extranjera, mientras que las personas naturales y sucesiones ilíquidas no residentes declaran solo su patrimonio poseído en el país y sus ingresos de fuente nacional.

Igualmente, la condición de ser o no residente fiscal influye en el formulario Dian donde se debe presentar la declaración de renta, tal como se expone en el siguiente gráfico:

Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Te presentamos este liquidador automatizado, con el cual podrás determinar, según las respuestas que suministres, si una persona natural es o no residente fiscal en Colombia, solo presionando un botón.

Para definir la calidad de residente o no se debe comprobar si el contribuyente cumple alguna de las condiciones establecidas en el artículo 10 del ET, las cuales evalúan, entre otros aspectos, si durante el respectivo año gravable el 50 % o más de sus ingresos, bienes o activos son de fuente nacional, o se entienden poseídos y administrados en el país.

Te invitamos a revisar el siguiente video en el cual Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, responde al interrogante: ¿Qué particularidades hay en el formulario 110 de declaración de renta 2024 que se presenta en 2025?

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