Aquí encontrarás los dos formularios Dian 260 en Excel para la declaración anual del régimen simple. Fueron elaborados por Diego Guevara con base en lo expuesto en la Resolución 000187 de 2024. Contienen los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras.

De acuerdo con el artículo 904 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019, el hecho generador del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación es la obtención de ingresos susceptibles de producir un incremento en el patrimonio.

Su base gravable se compone por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios percibidos durante el respectivo período gravable, exceptuando las ganancias ocasionales y los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Según el artículo 905 del ET, por el año gravable 2024 pudieron inscribirse como sujetos pasivos del régimen simple los contribuyentes que cumplieron, entre otros requisitos, los siguientes:

1. Ser una persona natural que desarrolle una empresa, o una persona jurídica cuyos socios o accionistas sean personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia.

2. Haber obtenido en el año gravable anterior ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT. Para el caso de las personas jurídicas nuevas, la inscripción en el SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos topes.

Herramientas en Excel para elaborar tu declaración del SIMPLE AG 2024 en el formulario 260 de la Dian

Te presentamos el formulario 260 (con sus hojas 1, 2 y 3) para la elaboración del borrador de la declaración anual consolidada del régimen simple año gravable 2024, la cual vencerá entre el 15 y 23 de abril de 2025 (ver el artículo 1.6.1.13.2.50 del DUT 1625 de 2016, luego de ser sustituido con el Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023).

Dicho formulario fue prescrito por la Dian a través de la Resolución 000187 de octubre 25 de 2024 y en el mismo se detectan 11 ajustes importantes en relación con lo que fue el formulario 260 del año gravable 2023 que se había prescrito con la Resolución 000061 de abril 8 de 2024.

1. Formulario 260 AG 2024 – declaración anual del régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)

En esta plantilla elaborada en Excel por Diego Guevara encontrarás junto al formulario 260 los modelos de los principales anexos que se sugieren elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dicho documento.

Adviértase que, aunque el formulario 260 diseñado por la Dian debe ser utilizado por todos los contribuyentes que figuraban inscritos en el régimen simple a diciembre 31 de 2024 (sin importar si eran personas jurídicas o naturales, o si estaban o no obligadas a llevar contabilidad), en los anexos que se elaboraron dentro del presente archivo solo se hicieron adaptaciones aplicables a las personas naturales inscritas en el SIMPLE que no estaban obligadas a llevar contabilidad.

2. Formulario 260 AG 2024 – declaración anual del régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Si eres una persona jurídica o natural obligada a llevar contabilidad, o que la lleva de forma voluntaria y pertenecías al SIMPLE al cierre del AG 2024, este Excel del formulario 260 es para ti.

Recordemos que esta guía fue diseñada por el líder de investigación tributaria de Actualícese, Diego Guevara, y contiene:

• La presentación del formato.
• El formulario 260 con cada una de sus páginas 1, 2 y 3.
• El detalle de los renglones que conforman el formulario 260.
• La conciliación de utilidades.
• El cálculo del impuesto SIMPLE.
• Un anexo para la propiedad, planta y equipo.
• Material relacionado y normatividad, etc.

Para conocer más, te invitamos a ver nuestro consultorio sobre la declaración del SIMPLE AG 2024, que se presenta en 2025. ¡Aprovecha esta oportunidad para aclarar tus dudas y estar al día con tus obligaciones fiscales!

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Te retamos: contesta las siguientes preguntas y eleva tu nivel ⁠¿Qué tan actualizado te sientes sobre el régimen simple de tributación?

Recomendaciones:

• Se sugiere leer las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
• Se requiere versión de Excel 2010 o superior.
• Por favor, diligenciar los campos solicitados en cada formato de acuerdo a la información requerida.
• Para evitar errores, sugerimos no modificar las fórmulas ni separar las celdas de los formatos en Excel. Además, se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos ni las filas y columnas ocultas.
• El diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboraron estos modelos se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación de Actualícese. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya lugar. Actualícese no se hace responsable de las interpretaciones, operaciones o información derivadas del uso de esta herramienta.

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