Procedimiento para la evaluación de riesgos en la auditoría de estados financieros  

Responde conferencista: Roberto Valencia.

De acuerdo con las NIA, ¿cuál sería el procedimiento correcto para la evaluación de riesgos en un proceso de auditoría de estados financieros? 

Pregunta resuelta 24 de agosto de 2022.

Según la NIA 315, los riesgos a los que se enfrentan las organizaciones son uno de los factores fundamentales en la gestión de los auditores. La norma hace hincapié en el uso del juicio profesional del auditor y considera que la evaluación de los riesgos debe estar bajo su responsabilidad. Por lo anterior, la tarea de evaluación de los riesgos debe estar presente en las etapas de planeación y ejecución del encargo, además de la cobertura integral que pueda proporcionar el auditor a su trabajo.

Los procedimientos que debe realizar el auditor para la valoración de riesgos son:

• Entrevistas con los funcionarios de la dirección y otro personal clave de la entidad, que tengan la experiencia y conozcan sobre el negocio, y que el profesional contable considera que pueden brindar información sobre los posibles riesgos de fraude en los estados financieros.
• Procedimientos analíticos.
• Observación e inspección.
• Análisis de información del sector.
• Consultas con expertos.
• Resultados de auditorías realizadas en años anteriores.

El Dr. Roberto Valencia, especialista en auditoría y revisoría fiscal, explica cuáles son los procedimientos correctos para la evaluación de riesgos e indica que para poder llegar a hacer una evaluación del riesgo se deben seguir ciertos lineamientos.