Cartilla Práctica: Régimen sancionatorio Dian: de la normativa a la liquidación


Encuentra en esta publicación un completo análisis de las sanciones asociadas a las obligaciones formales y sustanciales a cargo de los contribuyentes, así como de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad aplicables al régimen sancionatorio.

Comprenderás su aplicación, tratamiento, liquidación y demás aspectos necesarios para su adecuado manejo. Todo esto, acompañado de herramientas indispensables que Actualícese trae para ti.


Características técnicas

Editorial:Actualícese.com LTDA.  
Formato:Digital
ISBN (versión digital):978-958-5190-71-9
Número de páginas:69
Tamaño del archivo:PDF: 3,27 MB

Si deseas conocer en detalle lo que encontrarás en esta publicación, te invitamos para que examines uno a uno los tópicos que se abordarán en ella. Veamos:

TABLA DE CONTENIDO

  • Actos mediante los cuales pueden imponerse sanciones
  • Facultad de fiscalización de la Dian
  • Conceptos básicos en el proceso sancionatorio
  • Sanción mínima
  • Sanción por extemporaneidad
  • Sanción por no declarar
  • Sanción por corrección
  • Sanción por corrección aritmética
  • Rechazo o disminución de pérdidas
  • Sanción por inexactitud
  • Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones
  • Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
  • Sanción por compras a proveedores ficticios o insolventes
  • Sanción por disminuir el saldo a pagar
  • Sanción por no expedir certificados
  • Responsabilidad en los valores no retenidos
  • Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente
  • Errores de verificación
  • Inconsistencias en la información remitida
  • Sanción por extemporaneidad en la entrega de la información de los documentos recibidos de los contribuyentes
  • Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar
  • Reducción a las sanciones
  • Sanciones mínima y máxima
  • Valores para tener en cuenta al liquidar las sanciones en información exógena
  • Reducción de las sanciones
  • Sanción por evasión pasiva

DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO 490 PARA EL PAGO DE SANCIONES RELACIONADAS CON EL ENVÍO DE INFORMACIÓN

SANCIONES EN LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

  • Sanción por extemporaneidad
  • Sanción por inconsistencias
  • Sanción por no presentar la documentación comprobatoria
  • Sanción por omitir información en la documentación comprobatoria
  • Sanción por corrección

SANCIONES EN LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

  • Sanción por extemporaneidad
  • Sanción por inconsistencias
  • Sanción por omisión
  • Sanción por no presentar la declaración informativa
  • Sanciones por no implementar la facturación electrónica
  • Sanción por expedir facturas sin requisitos
  • Sanción por doble facturación
  • Sanción por no enviar información
  • Reducción transitoria de intereses de mora
  • Cuando la sanción sea liquidada por el responsable
  • Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dian
  • Casos en los que no procede la reducción de sanciones

DOBLE REDUCCIÓN DE SANCIONES


En materia tributaria es menester señalar que existen obligaciones formales y sustanciales cuya responsabilidad recae sobre todos los contribuyentes. Las primeras se refieren a los procedimientos que deben seguirse para cumplir con las segundas, las cuales se relacionan con el pago del tributo a cargo. Esto, con el fin de contribuir con el financiamiento de los gastos del Estado, en el marco de los conceptos de justicia y equidad.

Dicho lo anterior, el incumplimiento de tales obligaciones trae consigo una serie de sanciones, como herramientas coactivas del Estado, para garantizar la contribución en cuestión, facultando así a la administración tributaria para que aplique el régimen sancionatorio definido en la ley.

Facultad de fiscalización de la Dian

El artículo 684 del Estatuto Tributario –ET– otorga a la Dian amplias facultades de fiscalización e investigación, con el fin de asegurar que los contribuyentes cumplan las normas sustanciales.

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En esta sección de la Cartilla Práctica: Régimen sancionatorio Dian: de la normativa a la liquidación podrás conocer una a una las actividades para las cuales la Dian se encuentra autorizada. Entre ellas se destacan:

  • Verificar la exactitud de los datos o valores registrados en las declaraciones tributarias o demás informes.
  • Citar al contribuyente o a terceros, sea para que presenten informes o para ser interrogados.
  • Solicitar la transmisión electrónica de la contabilidad y demás documentos.

Conceptos básicos en el proceso sancionatorio

En esta sección podrás conocer y distinguir entre los conceptos básicos relacionados con los actos administrativos y aquellas actuaciones de la Dian de las cuales puede derivarse la imposición de sanciones. Entre estos se destacan:

  • Emplazamiento.
  • Requerimiento especial.
  • Liquidación de revisión.
  • Liquidación de aforo.
  • Liquidación provisional.
  • Inspección tributaria.

¿Te interesa profundizar en ellos? Entonces no dejes de leer esta publicación.

Sanciones a las que se exponen los contribuyentes

Conoce una a una las sanciones a las que se exponen los contribuyentes en caso de no dar cumplimiento a sus obligaciones tributarias. Encuentra, además, el marco normativo que las regula.

Si deseas saber más, no dejes de leer esta nueva edición de Cartillas Prácticas Actualícese. Accede aquí.

Actualización de sanciones pendientes de pago

La actualización de sanciones tributarias pendientes de pago es el proceso mediante el cual se realiza el reajuste de la sanción para reconocer el efecto inflacionario sobre su valor. Para comprender mejor este tema, en la Cartilla Práctica Régimen sancionatorio Dian: de la normativa a la liquidación te brindamos un caso práctico en el que te explicaremos paso a paso en qué consiste este proceso.

Intereses moratorios

El artículo 634 del ET señala que, sin perjuicio de las sanciones tributarias aplicables a los contribuyentes, cuando estos no cancelen oportunamente sus impuestos o anticipos deberán liquidar y pagar intereses moratorios por cada día calendario de retardo.

En esta nueva entrega de Cartillas Prácticas de Actualícese podrás encontrar toda la normatividad e información necesaria, además de una práctica herramienta en Excel, para que calcules fácilmente los intereses moratorios sobre deudas administradas por la Dian.

Principios de proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio

En esta sección, y después de analizar cada una de las sanciones tributarias y demás obligaciones a las que estarán sujetos ciertos contribuyentes, se estudiarán las sanciones tributarias que, de conformidad con el artículo 640 del ET, pueden liquidarse de forma reducida, siempre que se cumplan ciertos criterios.

Pero eso no es todo…

En la Cartilla Práctica: Régimen sancionatorio Dian: de la normativa a la liquidación también podrás acceder nuestras respuestas a preguntas frecuentes alrededor de este tema y a múltiples liquidadores muy útiles, orientados a que comprendas mejor todo lo que debes conocer del régimen sancionatorio en Colombia. Todo esto, como es costumbre en Actualícese, de una manera muy práctica, minuciosa, actualizada y de la mano de los expertos en el área.

régimen sancionatorio

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