Este importante análisis fué preparado
por el Dr. Rubén Vasco Martínez y se publica con
la autorización del Autor. Es material que forma parte
de la publicación "Contabilización del Impuesto
sobre las Ventas “ Editado por EL CENTRO INTERAMERICANO
JURIDICO-FINANCIERO. Esperamos se constituya este material,
en una guía para el manejo de este complejo tema.
| Comprador o contratante
del servicio |
Vendedor de los Bienes Gravados o Prestatario del Servicio
Gravado
|
¿Se practica retención?
SI/NO |
| Entidad del Estado*, responsable o no del IVA
*incluye entes territoriales |
1 Entidad del Estado o del Sector Gubernamental
2 Gran Contribuyente Responsable de IVA
3 Persona Natural o Jurídica designada como retenedor
de IVA
4 Persona Jurídica no designada como Retenedor
de IVA
5 Persona Natural, del Régimen Común no
designada Retenedor de IVA
|
NO
NO
NO
SI
SI
|
| Entidad del Estado, responsable o del IVA
|
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)
|
| Entidad del Estado, no responsable del IVA |
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
NO
|
|
| Gran Contribuyente, responsable o no del IVA |
1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental
|
NO
|
| |
2 Gran Contribuyente. Persona Natural o Jurídica
designada como Retenedor de IVA
|
NO |
| |
3 Persona Jurídica no designada como Retenedor
de IVA
|
SI
|
| |
4 Persona Natural, del Régimen Común
no designada Retenedor de IVA
|
SI |
| |
5 Persona Natural, del Régimen Común
no designada Retenedor de IVA
|
SI |
| Gran Contribuyente, responsable del IVA |
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)
|
| Gran Contribuyente, no responsable
del IVA |
Persona Natural, del Régimen Simplificado
|
NO |
|
| Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor
de IVA, responsable o no de este impuesto |
1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental |
NO
|
|
2 Gran Contribuyente
|
NO
|
| |
3 Persona Natural o Jurídica designada como
Retenedor de IVA
|
NO |
| |
4 Persona Jurídica no designada como Retenedor
de IVA
|
SI
|
| |
5 Persona Natural del Régimen Común No
designada Retenedor de IVA
|
SI
|
Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor
de IVA, responsable de este impuesto
|
Persona Natural, del Régimen Simplificado
|
SI (IVA Asumido o Anticipado
75%) |
Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor
de IVA, no responsable de este impuesto
|
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
NO
|
|
| Persona Natural o Jurídica no designada como Retenedor
de IVA, responsable o no de este impuesto
|
1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental
|
NO
|
| |
2 Gran Contribuyente
|
NO |
| |
3 Persona Natural o Jurídica designada como
Retenedor de IVA
|
NO |
| |
4 Persona Jurídica no designada como Retenedor
de IVA
|
NO |
| |
5 Persona Natural, del Régimen Común
No designada Retenedor de IVA
|
NO |
Persona Natural o Jurídica no designada como
Retenedor de IVA, responsable de este impuesto
régimen común
|
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
SI (IVA Asumido o Anticipado
75%) |
Persona Natural o Jurídica no designada como
Retenedor de IVA, no responsable de este impuesto
|
Persona Natural, del Régimen Simplificado |
NO |
|
| Persona Natural del Régimen Simplificado |
1 Entidad del Estado o del sector gubernamental
|
NO
|
| |
2 Gran Contribuyente
|
NO |
| |
3 Persona Natural o Jurídica designada como
Retenedor de IVA
|
NO |
| |
4 Persona Jurídica no designada como Retenedor
de IVA
|
NO |
| |
5 Persona Natural, del Régimen Común
no designada Retenedor de IVA
|
NO
|
| |
6 Persona Natural del Régimen Simplificado
|
NO |
| |
7 Persona Natural no residente en Colombia (solamente
en servicios)
|
SI (100% del IVA) |
| |
8 Persona jurídica no domiciliada en el país
(solamente en servicios)
|
SI (100% del IVA) |
|
| Persona Natural o Jurídica, responsable
o no del IVA |
Persona Natural no residente en Colombia (solamente en
servicios)
Persona jurídica no domiciliada en el país
(solamente en servicios)
Persona Natural o jurídica no residente o no domiciliada
en el país (cuando se trate de bienes)
|
SI (100% del IVA)
SI (100% del IVA)
NO*
*Debido a que el IVA se cancela en la respectiva declaración
de importación
|
