Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Encuentra en este pack de 16 formatos una herramienta valiosa para el cálculo y contabilización del impuesto diferido.
Estos casos prácticos permiten entender la clasificación entre naturaleza activa o pasiva y adquirir la habilidad para identificar diferencias temporarias, temporales y permanentes.
Calcular el impuesto diferido es un aspecto crítico en el cierre contable, pues este es un requerimiento para las entidades clasificadas en los grupos 1 y 2 de convergencia a Estándares Internaciones responsables del impuesto sobre la renta o del régimen simple de tributación.
Recordemos que el impuesto diferido dentro de los estados financieros permite, por un lado, que las utilidades se determinen de manera precisa, reflejando tanto las ganancias contables como las obligaciones fiscales futuras, y por el otro, garantiza que los estados financieros expongan de manera adecuada la situación financiera y tributaria de la entidad, de allí la importancia de calcular el impuesto diferido correctamente al cierre contable.
A pesar de que el proceso de reconocimiento contable y fiscal se lleva a cabo a lo largo de todo el año, es posible que surjan diferencias en estos tratamientos, dado que el impuesto diferido se genera porque algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en que se elaboran los estados financieros, de manera tal que la entidad no los puede incluir en la declaración de renta de ese período.
De acuerdo con el artículo 772-1 del ET, esta situación obliga a que deba realizarse una conciliación de los saldos de dichas partidas a fin de justificar ante los entes de control las diferencias encontradas, ya sea que estas den lugar a impuesto diferido o no.
Te explicamos más sobre estos temas en nuestro editorial Paso a paso para calcular el impuesto diferido.
Calcular el impuesto diferido puede parecer complicado, ya que implica la identificación de su naturaleza, cálculo, tasa y su registro contable. En nuestros casos prácticos en Excel te proporcionamos 16 herramientas que ejemplifican diversas situaciones, simplificando y aclarando el proceso de cálculo del impuesto diferido necesario para llevar a cabo un cierre contable efectivo y una conciliación fiscal precisa.
Este pack te brinda la oportunidad de comprender de manera práctica las diferencias que pueden surgir entre el tratamiento contable y fiscal de diversas partidas, y te guía en las operaciones necesarias para reconocer el impuesto diferido.
A continuación, encontrarás una tabla detallada que enumera los casos prácticos incluidos en este Pack de Formatos sobre impuesto diferido en 2023. Recuerda que todos nuestros modelos son completamente editables y se ajustan a las regulaciones fiscales vigentes en Colombia.
Liquidador Excel
La naturaleza del impuesto diferido puede ser activa o pasiva, según genere un derecho o una obligación. Para identificarla pueden aplicarse varios métodos: uno consiste en analizar el efecto de las diferencias en la utilidad contable; otro en comparar las bases contable y fiscal de la partida.
Liquidador Excel
Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido. Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.
Liquidador Excel
El impuesto diferido por acciones medidas a valor razonable surge porque fiscalmente no se aceptan los ingresos o pérdidas por los cambios de este valor hasta que se enajenen las acciones.
Conoce todo sobre el cálculo del impuesto diferido por este concepto en un caso práctico en Excel.
Liquidador Excel
El Estándar para Pymes requiere que los gastos de establecimiento se lleven directamente al estado de resultados, mientras que el artículo 74-1 del ET permite su capitalización.
Explora este caso práctico del cálculo del impuesto diferido generado por la diferencia en el tratamiento de estos gastos en el 2023.
Liquidador Excel
Presentamos a continuación un ejercicio práctico en Excel que ilustra las consideraciones necesarias para calcular el impuesto diferido en casos de compensación de pérdidas fiscales.
Descárgalo aquí y aprende los pasos para realizar los cálculos y contabilizaciones para el cierre contable 2023.
Liquidador Excel
Los ingresos por la venta de bienes inmuebles a largo plazo pueden presentar diferencias entre su tratamiento contable y fiscal.
Exponemos un caso práctico de impuesto diferido en Excel para el cierre contable 2023, teniendo en cuenta las modificaciones de la Ley 2277 de 2022.
Conoce más aquí.
Liquidador Excel
Las mediciones a valor razonable de las propiedades de inversión generan un impuesto diferido en los estados financieros, toda vez que estos no son aceptados fiscalmente.
En este Excel se explica mediante un caso práctico el cálculo del impuesto diferido por la valoración de estos activos.
Liquidador Excel
En este formato exponemos el paso a paso a tener en cuenta para hallar el impuesto diferido por las diferencias en la tasa de depreciación de las propiedades, planta y equipo.
Descarga aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones contables y fiscales para el cierre contable de 2023.
Liquidador Excel
La NIC 38 permite que los activos intangibles se midan por el modelo de revaluación. No obstante, las normas fiscales señalan que los cambios en el valor razonable de estos activos se aceptan solo cuando se enajenen.
Aprende a calcular el impuesto diferido generado por este concepto.
Liquidador Excel
La diferencia en cambio sobre partidas en moneda extranjera tiene un tratamiento diferente en las normas contables y fiscales, el cual ocasiona que se genere una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.
En este formato desarrollamos un caso práctico sobre el tema.
Liquidador Excel
Las pérdidas por deterioro de inventario generan una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido activo, toda vez que no son aceptadas fiscalmente sino hasta el momento de su enajenación.
En este formato encontrarás un caso práctico sobre el tema. ¡Ingresa ahora!
Liquidador Excel
Las mediciones a valor razonable de los activos biológicos no se tienen en cuenta sino hasta el momento de su enajenación (artículo 93 del ET).
Lo anterior genera una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.
Encuentra aquí un caso práctico sobre el tema.
Liquidador Excel
Compartimos un ejercicio práctico en Excel con una guía de las condiciones para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales y de exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida gravable.
Descárgalo aquí y entérate de todos los detalles para su cálculo.
Liquidador Excel
En este formato exponemos el paso a paso que debes tener en cuenta al momento de registrar el deterioro de cartera y realizar la comparación de los valores contables y fiscales al cierre de 2023.
Descubre aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones para calcular el impuesto diferido.
Liquidador Excel
Las provisiones contables generan una diferencia temporaria deducible sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido, pues no se pueden tomar en la declaración de renta por no ser pasivos de monto y fecha ciertos.
Descarga este formato que aborda el impuesto diferido por provisiones por garantías a clientes.
Liquidador Excel
¿Sabes por qué debe reconocerse el impuesto diferido en los estados financieros de una empresa? Este mecanismo tiene la función de corregir los efectos de las normas fiscales en la tasa de tributación. Aprende en este caso práctico cómo actúa el impuesto diferido en la información financiera de la entidad.
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