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Aquí encontrarás la plantilla en Excel del formulario 110 y su formato 2516 para las declaraciones de renta de personas naturales no residentes obligadas a llevar contabilidad AG 2024. Ha sido diseñado por Diego Guevara, es editable y contiene los principales anexos que te sugerimos elaborar.

En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de «personas naturales y/o sucesiones ilíquidas sin residencia» por el año gravable 2024, prescrito por la Dian con su Resolución 000022 de febrero 14 de 2023. 

Debe destacarse que…

Cuando el formulario se use para elaborar una declaración por «fracción de año gravable 2025», se deberán considerar los cambios que introdujeron normas con fuerza de ley como las contempladas en el artículo 12 de la Ley 2388 de julio 26 de 2024 (sobre la familia de crianza y el permiso de usar para ese tipo de familia los mismos beneficios por «dependientes» del artículo 387 del ET), o el artículo 2 de la Ley 2411 de agosto 8 de 2024 (sobre la modificación del listado de «dependientes» del artículo 387 del ET), e igualmente las nuevas sentencias de inconstitucionalidad o de constitucionalidad condicionada que llegue a expedir la Corte Constitucional durante el año 2025, pues tales sentencias (mientras la Corte no establezca algo especial) sí aplicarían en el mismo año gravable en que se producen.

Por tanto, advertimos que en esta plantilla solo se tomaron en cuenta las normas que sí se aplicarían al cierre del año 2024, pero no se consideraron las normas que afectarían la presentación de una declaración por «fracción de año gravable 2025».

Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad AG 2024

Diego Guevara ha diseñado este liquidador en Excel, acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario 110 y del formato 2516. Está adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes que llevan contabilidad en Colombia.

Las hojas que encontrarás en este archivo son:

1. Presentación.

2. Formulario 110 (con fórmulas).

3. Detalle de los renglones del formulario 110.

4. Anexo de conciliación de utilidades.

5. Formato 2516:

  • Hoja “Carátula”.
  • Hoja “ESF patrimonio”.
  • Hoja “Renta líquida”.
  • Hoja “Impuesto diferido”.
  • Hoja “Ingresos y facturación”.
  • Hoja “Activos fijos”.
  • Hoja “Resumen ESF-ERI”.

6. Anexo de inversiones en asociadas.

7. Anexo de propiedad, planta y equipo.

8. Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se era socio o accionista.

9. Ejercicio de subcapitalización del artículo 118-1 del ET.

10. Modelo para determinar las rentas exentas.

11. Determinación del anticipo al impuesto de renta por el próximo año gravable.

12. Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad, si la hubiere.

13. Anexo de conciliación patrimonial.

► ¡Importante!

Esta herramienta cuenta con información previamente diligenciada en cada una de sus hojas de cálculo como ejemplo práctico para nuestros usuarios, sin embargo, podrás cambiar los datos para hacer tus propias simulaciones.

Si deseas realizar la descarga del formulario 110 y su formato 2516 en blanco para la declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad AG 2024, por favor presiona aquí.

Para conocer otra versión del mismo formulario 110, pero adaptada al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes que no llevan contabilidad en Colombia (las cuales obviamente no manejan cifras contables, sino solamente cifras fiscales y nunca tienen que elaborar ni presentar el nuevo formato 2516), puedes dirigirte al siguiente enlace: Excel del formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad AG 2024.

Recuerda que todas las personas naturales y/o sucesiones no residentes que hayan llevado contabilidad dentro de Colombia durante el 2024 deben elaborar el formato 2516 v. 8 y conservarlo por el periodo de firmeza de la declaración.

Además, solo quienes hayan obtenido ingresos brutos fiscales durante el 2024 (sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales) que fuesen iguales o superiores a 45.000 UVT  (45.000 UVT × $47.065 = $2.117.925.000) deberán presentarlo virtualmente (en formato de archivo XML que se genera justamente con el prevalidador publicado por la Dian) antes de la respectiva declaración de renta (sin importar si la declaración de renta inicial es oportuna o extemporánea; ver el artículo 1 de la Resolución 000071 de octubre de 2019).

Te invitamos a ponerte a prueba con nuestro cuestionario:

TAMBIÉN LEE:   [Conferencia] Mitos y tendencias de la declaración de renta personas naturales
¿Qué tan actualizado te sientes sobre DRPN AG 2024?

A continuación, Diego Guevara Madrid te explica la importancia de definir correctamente el patrimonio bruto y el líquido al momento de declarar renta.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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