[Liquidador] Excel del formulario 350 AG 2025 – declaración de retención en la fuente

Con nuestra plantilla en Excel del formulario 350 podrás preparar las declaraciones mensuales de retención en la fuente en 2025.

Esta versión del formulario 350 implementa los cambios normativos establecidos por la Ley 2277 de 2022.

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Nota: el artículo 8 del Decreto Legislativo 0175 de 2025, modificó de forma transitoria el parágrafo 2 del artículo 519 del ET reactivando desde el 22 de febrero y hasta diciembre 31 de 2025 el impuesto de timbre del 1 %, el cual tenía una tarifa de 0% desde el año 2010. Esto, con el objetivo de promover la obtención de recursos que se destinarán de manera específica a la solución de los problemas sociales, económicos y de orden público de la región del Catatumbo.

Este impuesto grava distintos actos en que una compañía suscriba algunos tipos de documentos privados o instrumentos públicos, con excepción de los señalados en el artículo 530 del ET, y se recauda vía retención en el formulario 350 (ver renglón 135).

Antes, la reforma tributaria de 2022 había revivido la retención a título de timbre para la venta de algunos bienes raíces, por lo que esta medida transitoria se suma a dicha aplicación del impuesto y deberá observarse, a menos que la Corte Constitucional decida declararla inexequible.

1. Se solicitó dividir la información acerca de las retenciones en la fuente y autorretenciones en la fuente a título de renta, entre las que se practican a personas jurídicas y naturales. Debido a este cambio, el formulario actual suma 99 casillas (de la 29 a la 128) entre las secciones de retenciones, autorretenciones y pagos al exterior. Estas mismas secciones en la versión anterior del formulario 350 sumaban 49 casillas (de la 27 a la 76).

2. Se incluyeron las casillas 40, 53, 66, 75, 91, 107, 119 y 127 para reportar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones y autorretenciones relacionadas con la venta de hidrocarburos, carbón y demás productos mineros. Cabe anotar que las tarifas para aplicar estas retenciones fueron reducidas mediante el Decreto 0242 de 2024 (ver el siguiente análisis: Autorretenciones especiales se reducen a partir de marzo 1 de 2024 para algunos contribuyentes).

3. Se eliminó la casilla en la que se reportaban las retenciones por contribuciones de laudos arbitrales. La Sentencia C-161 de mayo de 2022 de la Corte Constitucional declaró inexequible el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019, que había creado el cobro de la contribución a título de laudos arbitrales. Por tanto, esta contribución no debe practicarse desde mayo 11 de 2022. Amplía esta información con: Retención sobre laudos arbitrales fue declarada inexequible por segunda vez.

4. En la hoja 2 del formulario 350, en la que se informan los pagos al exterior:

a. Se incluyeron las casillas 148 a la 155, donde se totalizan las retenciones efectuadas sobre pagos al exterior a personas naturales y jurídicas, señalando si estaban ubicadas en países con los que Colombia tiene o no un convenio vigente.

b. Aparecen nuevos conceptos para pagos al exterior realizados a países con convenio y sin un convenio de doble tributación con Colombia, entre ellos los conceptos 15 y 32 para las ventas y/o servicios prestados por personas con presencia económica significativa –PES– de las que trata el artículo 20-3 del ET, creado con el artículo 57 de la Ley 2277 de 2022. Te invitamos a leer nuestro editorial: Se reglamentó la tributación del impuesto de renta por presencia económica significativa en Colombia.

Por último, te invitamos a ver este video, en donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica las particularidades y ajustes para la aplicación de la retención en la fuente en 2025.

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