Es importante destacar que durante el 2025 las retenciones en la fuente a título de renta y de IVA se practicarán, en la mayoría de los casos, en la misma forma en que se practicaron durante el 2024. Sin embargo, se deberá seguir tomando en cuenta la aplicación de la retención a título de renta que se practicará a las personas naturales no residentes y entidades extranjeras que estén ubicadas en países con los cuales Colombia no tenga en aplicación ningún convenio para evitar la doble tributación, pero que terminen teniendo “presencia económica significativa en Colombia” (ver los artículos 20-3, 24 y 408 del ET, luego de ser creados y/o modificados con los artículos 57, 58 y 61 de la Ley 2277 de 2022 y la reglamentación realizada con el Decreto 2039 de noviembre 27 de 2023). Igualmente se deberán revisar las reglamentaciones que se hicieron con los decretos 1103 de julio 4 de 2023 (aplicable a la retención en la fuente a título de renta sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o participaciones), 2231 de diciembre 22 de 2023 (aplicable a la retención en la fuente sobre rentas de trabajo), y 0572 de mayo 28 de 2025 que disminuye varias de las cuantías mínimas de las operaciones sujetas a retenciones a título de renta y que recaen sobre personas naturales y jurídicas del régimen ordinario.

La información que presenta nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, contiene las instrucciones para practicar las retenciones a título de renta e IVA durante el año 2025, y se encuentra dividida en dos grandes secciones: