Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Compartimos nuestra compilación de 21 formatos incluidos en tu suscripción Actualícese que te servirán de guía para estudiar y preparar el cierre contable de 2020.
Adicionalmente, te compartimos tres editoriales que abordan a fondo la emisión de estados financieros y el cálculo del impuesto diferido.
Queremos acompañarte en el proceso de emisión de estados financieros y de cálculo de impuesto diferido para este cierre contable 2020, por tanto, hemos realizado una compilación de diferentes formatos con los que podrás abordar al detalle la preparación de políticas contables, el cálculo del impuesto diferido y la emisión de estados financieros.
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Te recomendamos, en primera medida, revisar nuestros editoriales:
En estos abordamos al detalle información importante para el cierre contable, además de compartirte material relacionado como videos, conferencias, infografías y demás información para que amplíes tu estudio. También dejamos a tu disposición nuestros packs de formatos relacionados:
A continuación, te presentamos los 21 formatos que tenemos disponibles. Puedes acceder a ellos ingresando en el enlace ubicado en cada título. ¡Gracias por hacer parte de la familia Actualícese!
Debido a que el tratamiento contable y fiscal de los gastos preoperativos o de establecimiento es distinto, en este formato te explicamos cómo contabilizar dichos gastos.
Además, te entregamos el paso a paso de cómo calcular el impuesto diferido y presentarlo en los estados financieros.
Debido a las diferencias que se pueden presentar en los saldos de la partida de clientes por los valores asociados a deterioro, en este formato exponemos qué debes tener en cuenta.
Conoce aquí un completo caso práctico y el paso a paso indicado para calcular el impuesto diferido.
El párrafo 29.21 de la sección 29 del Estándar para Pymes expone que se deben reconocer activos por impuestos diferidos por concepto de pérdidas fiscales cuando exista una certeza razonable de que se generarán utilidades a futuro.
En esta guía mostramos un ejemplo de la aplicación de esta directriz.
Fiscalmente, el ingreso por la venta de bienes inmuebles se reconoce en la fecha de la escritura pública, y en términos contables no se especifica la condición de firmar una escritura pública para realizar el reconocimiento del ingreso.
Con base en esto, exponemos un caso práctico de impuesto diferido.
Los excesos de renta presuntiva sobre renta líquida generan créditos fiscales, ya que en el futuro el contribuyente puede usar esos excesos para disminuir el impuesto a pagar.
El párrafo 29.21 del Estándar para Pymes exige que se calcule un impuesto diferido activo ante estos créditos fiscales.
La medición posterior de las propiedades de inversión se realiza al valor razonable (cuando no genere un costo o esfuerzo desproporcionado para la entidad).
Como este tratamiento difiere de lo exigido por la norma fiscal, mostramos un caso en Excel sobre cómo se calcula el impuesto diferido.
En este formato avanzado de Excel compartimos las diferencias entre la medición inicial y posterior de una maquinaria.
Además, exponemos qué situaciones se pueden o no presentar ante una diferencia entre la tasa de depreciación contable y fiscal, y cómo contabilizar y presentar el impuesto diferido.
Conoce las reglas para la corrección de errores en los estados financieros, a través de este caso práctico en Excel.
Ten en cuenta que en el año en el que se descubre el error se debe corregir la partida afectada contra utilidades o pérdidas retenidas de ejercicios anteriores.
De acuerdo con la sección 5 del Estándar para Pymes y la NIC 1, el estado de resultado integral se podrá presentar con un enfoque de gastos por naturaleza o función.
Compartimos un ejemplo que te permitirá identificar las diferencias entre estos dos tipos de presentación.
Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido.
Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.
Este modelo es una guía para elaborar la certificación de las operaciones realizadas a través de contratos de cuentas en participación, con el fin de que se puedan soportar los ingresos, costos, deducciones, impuestos descontables o devoluciones que deben ser reconocidos por los partícipes ocultos.
Compartimos un modelo de certificación de las operaciones realizadas a través de un contrato de mandato, con el fin de que el mandatario pueda soportarle al mandante los ingresos, costos, deducciones, impuestos descontables o devoluciones a los que hubo lugar en el curso de dichas operaciones.
El DUR 2420 de 2015 contiene el marco técnico normativo aplicable en Colombia para cada uno de los tres grupos de convergencia y las condiciones que debe cumplir una entidad para pertenecer a cada uno de ellos.
En esta herramienta podrás clasificar automáticamente una empresa, diligenciando la información solicitada.
En esta guía explicamos paso a paso qué rubros deben reconocerse en un arrendamiento financiero con opción de compra, teniendo en cuenta la vida útil y valor residual del activo.
Adicionalmente, explicamos qué registros deben realizarse si la entidad desiste de usar la opción de compra.
El representante legal, al igual que el contador público, deberá certificar los estados financieros que se hayan elaborado bajo su responsabilidad, y verificar que sean puestos a disposición de terceros.
Presentamos un modelo simplificado de dicho certificado.
Presentamos un modelo de certificación de estados financieros consolidados.
Con este formato se puede obtener una guía de cómo certificar estados financieros consolidados, quiénes y en qué condiciones deben preparar este tipo de estados financieros y qué normas se deben atender para dicho proceso.
Se presenta un modelo de políticas contables, realizado conforme a los lineamientos de la sección 18 del Estándar para Pymes. En esta guía se aborda el concepto de activo intangible, los parámetros sobre su reconocimiento, medición inicial y posterior tratamiento, transferencia y baja en cuentas.
Presentamos un modelo de políticas contables, realizado conforme a los lineamientos de la sección 16 del Estándar para Pymes.
En esta guía se aborda el concepto de propiedades de inversión, parámetros sobre su reconocimiento, medición inicial, medición posterior, tratamiento, transferencia y revelación.
La elaboración de un manual propio de políticas contables es un requisito fundamental para la correcta puesta en marcha de la aplicación del Estándar Internacional.
El manual de políticas contables debe iniciar con la determinación de la base sobre la cual la pyme prepara sus estados financieros.
Las notas a los estados financieros constituyen un documento de obligatoria presentación, y la empresa deberá informar las bases con las que ha preparado su información.
Presentamos un modelo que te servirá de insumo para elaborar la nota sobre la determinación de valores razonables.
Compartimos un modelo de estado de situación financiera comparativo que incluye las partidas más relevantes y utilizadas por una empresa del grupo 1 o 2.
Incluye fórmulas relacionadas con el análisis financiero horizontal y vertical que se pueden usar para revisar las cifras incluidas en dicho modelo.
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