Con estos casos prácticos aprenderás cómo calcular y contabilizar correctamente el AIU, el IVA y la retención en la fuente, de acuerdo con los diferentes escenarios planteados por la norma: servicios de aseo y vigilancia, servicios temporales de empleo y honorarios en contratos de construcción.
AIU hace referencia al concepto de Administración, Imprevistos y Utilidad, el cual se utiliza como base especial para la liquidación del IVA y la retención en la fuente en determinados servicios. Sus componentes son:
En resumen, la figura del AIU tiene, principalmente, un propósito tributario, debido a que permite que el IVA y la retención en la fuente, ya sea por renta o por industria y comercio, se liquiden sobre una base especial en algunos servicios, los cuales resumimos a continuación:
Encuentra en este editorial un completo análisis sobre este tema: AIU: ¿qué es y cómo se calcula?
Aprende con este Caso práctico sobre bases, tarifas y cuantías mínimas para calcular la retención en la fuente en contratos que contienen AIU, ya que es muy importante que las entidades contratantes de servicios en los que se incluye esta figura tengan presentes estos aspectos para su contabilización.
Recuerda que un correcto reconocimiento contable del AIU será fundamental para elaborar posteriormente el reporte de información exógena.
Los casos prácticos sobre el AIU que analizaremos son los siguientes:
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