¿Cómo puede afectar en el 2025 a las personas jurídicas del régimen ordinario la realización de préstamos en dinero a sus socios o accionistas, pero sin cobrarles intereses reales? 

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Los préstamos sin intereses a socios son una herramienta común en las empresas, pero ¿estás al tanto de las implicaciones fiscales que pueden surgir en 2025?

Este año, el interés presuntivo sigue siendo un factor clave que podría modificar significativamente las declaraciones de renta de las partes involucradas, conoce a profundidad cómo estas operaciones son vistas por la normativa tributaria y qué consideraciones deben tener en cuenta tanto las empresas como los socios beneficiarios.

Puntos de enfoque

• Los préstamos sin intereses a socios pueden generar un ingreso por interés presuntivo, lo cual tiene un impacto directo en la declaración de renta de las partes involucradas.
• Según el artículo 35 del ET, los préstamos otorgados deben generar un rendimiento mínimo anual, calculado proporcionalmente con base en la tasa DTF del año anterior.
• En el marco de la propuesta de reforma tributaria se plantea duplicar la tasa presuntiva, lo que representaría un incremento significativo en la carga fiscal de quienes otorgan este tipo de préstamos.
• Las sociedades que no cobren intereses reales por los préstamos a socios podrían enfrentar un castigo fiscal, aumentando su responsabilidad tributaria frente a las autoridades.
• Para evitar sanciones y optimizar su carga fiscal, se recomienda a las sociedades realizar una planificación tributaria adecuada y un correcto cálculo de intereses presuntivos al momento de estructurar préstamos a socios.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario «Planeación tributaria: claves para reducir la carga tributaria de las personas jurídicas en 2025».

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