Las empresas jurídicas del régimen ordinario tienen un marco fiscal que cumplir para garantizar el correcto funcionamiento de sus actividades y el cumplimiento de la legislación vigente, estas obligaciones fiscales abarcan desde la presentación de impuestos hasta la implementación de herramientas tecnológicas para la facturación.
En esta conferencia, Andrés Jiménez, especialista en Ciencias Tributarias analiza una serie de obligaciones fiscales que pueden parecer complejas, pero son esenciales para el funcionamiento legal y correcto de las empresas pertenecientes a este régimen en particular.
Encuentra aquí los detalles:
Desde el momento en que se crea una empresa jurídica se adquieren compromisos fiscales con entidades como la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian– y las secretarías de hacienda locales; entre los principales beneficios de cumplir con estas obligaciones se encuentran:
Además, conocer y cumplir estas obligaciones permite calcular de manera precisa la rentabilidad del negocio y establecer precios competitivos para los productos o servicios ofrecidos.
Las empresas del régimen ordinario deben cumplir con varias obligaciones fiscales, que incluyen:
Impuesto al valor agregado –IVA–
El IVA es un tributo que grava el consumo de bienes y servicios. Actualmente, la tarifa general en Colombia es del 19 %.
Las empresas deben identificar si sus actividades están sujetas a este impuesto, verificando si sus bienes o servicios son exentos o excluidos según los artículos 424, 476 y 477 del ET.
Las empresas responsables de IVA deben:
Impuesto al consumo
El INC grava la venta de ciertos bienes y servicios al consumidor final. Las tarifas varían según el tipo de producto o servicio, con rangos entre el 4 % y el 16 %; las empresas responsables deben:
Retención en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos. Las empresas deben practicar retenciones al momento de realizar pagos a sus proveedores, según las bases y tarifas establecidas para cada concepto.
Ejemplo: para honorarios de una persona natural en Bogotá, la tarifa de retención es del 10 %, más una retención de ICA según la tarifa local.
Autorretención de renta
Las empresas deben anticipar el impuesto de renta mediante autorretenciones mensuales; estas se calculan sobre las ventas del mes anterior, aplicando tarifas que oscilan entre el 0,55 % y el 2,60 %, dependiendo de la actividad económica.
Impuesto de industria y comercio –ICA–
El ICA es un tributo local que grava las actividades industriales, comerciales y de servicios. Su cálculo y pago dependen de la ubicación de la actividad económica. Las empresas deben registrar sus actividades en cada municipio donde operen y pagar el impuesto conforme a las disposiciones locales.
Declaración de renta
Esta declaración anual de renta detalla el patrimonio, los ingresos, los costos y los gastos de la empresa. El impuesto de renta general para 2024 es del 35 %. Las empresas deben incluir solo los costos y gastos necesarios y proporcionales a su actividad productora de renta.
Información exógena
La información exógena consiste en reportar las operaciones con terceros, como pagos, retenciones practicadas, ingresos y cuentas por pagar. Estos reportes se presentan en formatos XML mediante el prevalidador de la Dian.
| Obligación fiscal | Descripción | Frecuencia de cumplimiento |
| Impuesto al valor agregado –IVA– | Tributo que grava el consumo de bienes y servicios con una tarifa general del 19 %. | Mensual, bimestral o anual según corresponda. |
| Impuesto al consumo | Impuesto sobre la prestación de servicios y venta de ciertos bienes, con tarifas entre 4 % y 16 %. | Periódica, según actividad económica y normativa. |
| Retención en la fuente | Recaudo anticipado de impuestos sobre renta o industria y comercio, aplicado a proveedores. | Mensual, a través del formulario 350. |
| Autorretención de renta | Anticipo del impuesto de renta basado en ingresos mensuales según el CIIU registrado. | Mensual, deducible en la declaración anual. |
| Impuesto de industria y comercio –ICA– | Impuesto municipal sobre actividades industriales, comerciales y de servicios. | Mensual o trimestral, según regulación local. |
| Declaración de renta | Resumen anual de ingresos, costos, gastos, activos y pasivos; tarifa general del 35 %. | Anual, mediante el formulario 110. |
| Información exógena | Reporte anual de operaciones con terceros, como pagos, retenciones, ingresos y cuentas. | Anual, en formatos definidos por la Dian. |
| Facturación electrónica | Obligación de emitir facturas electrónicas para garantizar transparencia y control fiscal. | Inmediata al realizar una venta o servicio. |
| Documento soporte en compras | Documento que soporta compras a proveedores no obligados a facturar. | Mensual, transmitido electrónicamente a la Dian. |
| Nómina electrónica | Informe mensual de pagos y descuentos realizados a trabajadores con contrato laboral. | Mensual, en formatos establecidos por la Dian. |
El cumplimiento de las obligaciones fiscales no solo garantiza el correcto funcionamiento de las empresas dentro del marco legal, sino que también les permite evitar numerosos inconvenientes administrativos y financieros; por el contrario, el incumplimiento de estas responsabilidades puede acarrear sanciones que afectan severamente la estabilidad económica y la reputación de la organización.
Cuando las empresas no cumplen con sus responsabilidades tributarias, enfrentan riesgos legales y financieros significativos; desde multas e intereses por mora hasta el cierre de operaciones o responsabilidades penales en casos graves, las consecuencias pueden ser drásticas, estas situaciones generan no solo un impacto económico inmediato, sino también una pérdida de confianza por parte de clientes y aliados estratégicos.
El no cumplimiento de estas obligaciones puede resultar en:
La disciplina fiscal es fundamental para mantener la estabilidad financiera de las empresas. Aquellas que cumplen con sus obligaciones no solo minimizan el riesgo de sanciones y litigios, sino que también pueden planificar mejor sus flujos de caja y anticipar compromisos tributarios con mayor certeza, evitando asumir costos imprevistos.
Adicionalmente, las empresas que cumplen cabalmente con sus obligaciones tributarias tienen acceso a ventajas que les permiten optimizar sus finanzas.
Cumplir con las obligaciones fiscales:
Las empresas jurídicas del régimen ordinario enfrentan diversas obligaciones fiscales que, si no se gestionan adecuadamente, pueden derivar en sanciones o pérdidas financieras significativas.
A continuación, se presentan recomendaciones prácticas para optimizar el cumplimiento de estas responsabilidades:
Planeación de obligaciones tributarias
Gestión del IVA
Retenciones en la fuente
Optimización de declaraciones de renta
Cumplimiento de información exógena
Implementación de facturación electrónica y nómina electrónica
Capacitación y soporte técnico
Andrés Jiménez
Es contador público y especialista en Ciencias Tributarias, con más de nueve años de experiencia en el área contable y tributaria. Además, es creador de contenido en temas tributarios, contando con una comunidad de aproximadamente 20.000 seguidores. Actualmente se desempeña como gerente de la firma Contaxcol SAS.
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Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
