[Liquidador] Cálculo porcentaje fijo de Retefuente sobre salarios en Diciembre de 2011 (procedimiento 2)

Por: actualicese.com

Publicado: 19 de diciembre de 2011

De acuerdo con el art.386 del E.T., los empleadores que durante el primer semestre del 2012 vayan a aplicar el procedimiento 2 de retenciones en la fuente sobre los pagos laborales que cancelen a sus trabajadores, tendrían que definir en diciembre de 2011 cuál ha de ser el porcentaje fijo que aplicarían a los pagos gravables de sus trabajadores durante cada uno de los meses de dicho semestre. En esta herramienta se ilustran los cálculos básicos que habría que realizar en Diciembre de 2011 para definir dicho porcentaje fijo.

Lo anterior implica que en el mes de Diciembre de 2011 se deberán tomar los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha (es decir, los pagos de Diciembre de 2010 a Noviembre de 2011). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma (“ingresos no gravados”, “rentas exentas”, etc., ), para con ello obtener un “salario mensual promedio gravable en los 12 meses”. Ese “salario mensual promedio gravable de los últimos 12 meses” se busca en la tabla del Art. 383 (tabla que se debe actualizar con la UVT del año 2012 la cual quedó fijada en $26.049 de acuerdo con Resolución 011963 de Noviembre 17 de 2011 ; se usa la UVT de ese año en que se practicarán las retenciones (2012) y no la UVT del año en que se hace el cálculo del porcentaje (2011); ver Art. 1 del Decreto 1809 de 1998). Al hacer esa búsqueda se obtiene el “porcentaje fijo de retención” que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre Enero a Junio de 2012.

Por consiguiente, en la presente hoja de trabajo se establece el modelo de los cálculos que se necesitará hacer durante Diciembre de 2011 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se ha de aplicar a los pagos mensuales gravables de los trabajadores durante el semestre Enero a Junio de 2012.

Nota: Para hacer sus propias simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos (con fórmulas)

Modelo cálculo porcentaje fijo de Retefuente sobre salarios en Diciembre de 2011 (procedimiento 2)