[Certificación] Certificación mensual de ingresos brutos por contratos de prestación de servicios que un independiente presentará a sus contratantes a partir de octubre de 2011

Por: actualicese.com
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Publicado: 5 de octubre de 2011

En esta plantilla se suministra un modelo de la certificación a la que hace referencia el artículo 1 del decreto 3590 de septiembre de 2011 y con la cual cada contratante agente de retención tendrá que decidir si al independiente se le aplican las retenciones en la fuente indicadas en la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario o si se le aplicarán las tarifas tradicionales de retención en la fuente.

De acuerdo a lo que dispuso el decreto 3590 de septiembre 28 de 2011 (reglamentario del artículo 173 de la Ley 1450 de 2011), quienes sean  trabajadores independientes (es decir los que perciben cualquier tipo de renta de trabajo como son honorarios, o servicios, o comisiones, o emolumentos eclesiásticos)  y obtengan ingresos provenientes de la ejecución de contratos de prestación  de servicios, en ese caso tendrán todos los meses, a partir de octubre de 2011, la tarea de estar presentando a todos y cada uno de sus contratantes una certificación bajo la gravedad de juramento, dentro de los primeros 5 días  hábiles del mes,  en la cual se detalle toda la información que  indica el artículo 1 de dicho decreto.  Ese artículo dispone lo siguiente:

“Artículo 1. Aplicación de la tabla de retención para trabajadores independientes. Para la aplicación de la tabla de retención en la fuente contenida en el artículo 383 del Estatuto Tributario, el trabajador independiente deberá allegar en todos los casos ante el agente retenedor, una certificación que se entenderá expedida bajo la gravedad del juramento que contenga los siguientes requisitos:

a) Identificación del trabajador Independiente
b) Régimen del impuesto sobre las ventas al que pertenece;
c) Relación del contrato o contratos de prestación de servicios que originan pagos en el respectivo mes, incluyendo el contrato suscrito con la entidad ante la cual se certifica, detallando el nombre o razón social y NIT de los contratantes, valor total discriminado por contrato, y fechas de iniciación y de terminación en cada caso;
d) Los valores pagados y/o por pagar en el respectivo mes por cada contrato discriminando el valor del servicio y el valor del impuesto sobre las ventas en los casos en que haya lugar y los valores totales mensuales,

La presentación de la certificación a que hace referencia el presente artículo, deberá efectuarse dentro de los primeros cinco (5) días hábiles de cada mes y es requisito para el pago o abono en cuenta al contratista.

Con esa relación lo que podrá comprobar cada contratante (si es agente de retención a título de renta) es si el monto total de los ingresos brutos (antes de IVA) que percibirá el independiente durante el mes (al menos con los contratos vigentes a la fecha en que se emite el certificado)  es un monto  que es igual o inferior a los 300 UVT o si es mayor a los 300 UVT. Cuando sea igual o inferior a 300 UVT, en ese caso cada contratante, sobre el monto que él individualmente  le cancelará al independiente, le practicará la retención en la fuente a título de renta con las instrucciones contenidas en el artículo 383 del Estatuto Tributario. Pero cuando sea superior a los 300 UVT, en ese caso cada contratante, sobre el monto que individualmente le cancelará al independiente, le practicará entonces las retenciones en la fuente tradicionales del 11%, ó 10%, ó 6%, ó 4%, ó 3,5% (según el tipo de ingreso que percibirá el independiente)

Por motivo de lo anterior, a continuación se presenta un modelo de la forma en como todo trabajador independiente podría emitir la mencionada certificaciónmensual a todos y cada uno de sus contratantes (los datos resaltados en rojo son los que variarán para cada persona que use este modelo).

Modelo de certificación mensual de ingresos brutos por contratos de prestación de servicios que un independiente presentará a sus contratantes a partir de octubre de 2011
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Última actualización: 03/04/2012 | Volver al inicio de esta sección
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