Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Cartilla Práctica: Evidencia y conclusiones de auditoría
Actualizado: 7 septiembre, 2022 (hace 2 años)
Aprende a recopilar evidencia de auditoría suficiente y apropiada que te permita obtener conclusiones sobre bases confiables.
Conoce las características de una adecuada evidencia de auditoría con esta Cartilla Práctica. Contiene modelos en Word editables para diversos procesos del auditor.
Características técnicas
Editorial:
Actualícese.com LTDA.
Formato:
Digital
ISBN (versión digital):
978-958-5190-57-3
Número de páginas:
91
Tamaño del archivo:
PDF: 3,57 MB
La evidencia de auditoría es toda la información que emplea el auditor para obtener conclusiones fundamentadas sobre los estados financieros. Para esto, puede emplear:
Archivos de clientes con información histórica.
Información de libros auxiliares.
Confirmaciones externas con clientes o proveedores.
Pruebas de controles.
Declaraciones de la administración.
Extractos.
Otro tipo de información.
En definitiva, el auditor selecciona toda la información clave que le sirva de apoyo para realizar su labor. Esto lo realiza de acuerdo con su experticia y capacidad de discernimiento. No obstante, es importante no sobresaturarse de información, pues podría convertirse en un obstáculo para llevar a cabo la labor de auditoría.
En esta Cartilla Práctica encontrarás una serie de recomendaciones y de herramientas profesionales para obtener la evidencia de auditoría ideal para tu ejercicio como auditor.
Características de la evidencia de auditoría
De acuerdo con la NIA 500, la evidencia de auditoría debe ser:
Suficiente.
Adecuada.
Esto significa que su cantidad debe ser óptima para alcanzar conclusiones y, además, debe ser apropiada de manera que le ofrezca calidad a la labor de auditoría. Por otra parte, la evidencia de auditoría debe ser relevante y fiable.
Es relevante cuando tiene conexión lógica con el fin del procedimiento de auditoría; y es fiable cuando su materialidad y proveniencia son adecuados según la información que pueda ofrecer. Por ejemplo, es más fiable un documento original que una copia.
Por lo anterior, es importante que conozcas los procedimientos para obtener la evidencia de auditoría; estos pueden ser:
Inspección.
Observación.
Confirmación externa.
Recálculo.
Reejecución.
Procedimientos analíticos.
Indagación.
Normas clave para la evidencia de auditoría
Aplicar los Estándares Internacionales permite generar información homogénea, útil y de alta calidad. Es por esto que es importante que reconozcas las NIA que deben aplicarse para obtener la evidencia de auditoría y para desarrollar las conclusiones.
En los capítulos de esta Cartilla Práctica se abordan las siguientes normas, distribuidas en dos categorías:
Evidencia de auditoría:
NIA 500: Evidencia en la auditoría
NIA 501: Evidencia de auditoría – consideraciones específicas para determinadas áreas
NIA 505: Confirmaciones externas
NIA 510: Encargos iniciales de auditoría – saldos de apertura
NIA 520: Procedimientos analíticos
NIA 530: Muestreo de auditoría
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable y de la información relacionada con revelar
NIA 550: Partes vinculadas
NIA 560: Hechos posteriores al cierre
NIA 570: Empresa en funcionamiento
NIA 580: Manifestaciones escritas
Conclusiones de auditoría:
NIA 700: Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros
NIA 701: Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría
NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 710: Información comparativa – cifras correspondientes a períodos anteriores y estados financieros comparativos
NIA 720: Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos, que contienen los estados financieros auditados
Uno de los grandes aportes de esta Cartilla Práctica es, justamente, que sus capítulos se desarrollan en función de estas normas clave para un excelente desempeño de la auditoría.
Modelos editables para procedimientos de auditoría
Esta Cartilla Práctica no solo te permite conocer las definiciones y la normativa fundamentales para obtener la evidencia de auditoría, sino que también te ofrece una serie de herramientas profesionales para que optimices tu tiempo en la elaboración de los procesos de auditoría.
Podrás encontrar un importante número de modelos en Word editables. En últimas, esta Cartilla Práctica es una recopilación de herramientas que debes tener siempre a la mano como auditor.
Entre la enorme variedad de modelos en Word encontrarás:
Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de inventarios.
Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022 (30 modelos y guías).
Dictámenes del revisor fiscal con opinión con salvedades, con denegación (abstención) de opinión, con opinión adversa o desfavorable, con opinión desfavorable por incorrección material y con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis.
¿En qué consiste la “otra información” de la NIA 720 (revisada)?
Objetivos del auditor respecto a la otra información
Requerimientos
Sección de la otra información en el informe del auditor o revisor fiscal
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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»
Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario.
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Formato:
Digital
ISBN (versión digital):
978-958-5190-57-3
Número de páginas:
91
Tamaño del archivo:
PDF: 3,57 MB
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Archivos de clientes con información histórica.
Información de libros auxiliares.
Confirmaciones externas con clientes o proveedores.
Pruebas de controles.
Declaraciones de la administración.
Extractos.
Otro tipo de información.
En definitiva, el auditor selecciona toda la información clave que le sirva de apoyo para realizar su labor. Esto lo realiza de acuerdo con su experticia y capacidad de discernimiento. No obstante, es importante no sobresaturarse de información, pues podría convertirse en un obstáculo para llevar a cabo la labor de auditoría.
En esta Cartilla Práctica encontrarás una serie de recomendaciones y de herramientas profesionales para obtener la evidencia de auditoría ideal para tu ejercicio como auditor.
Características de la evidencia de auditoría
De acuerdo con la NIA 500, la evidencia de auditoría debe ser:
Suficiente.
Adecuada.
Esto significa que su cantidad debe ser óptima para alcanzar conclusiones y, además, debe ser apropiada de manera que le ofrezca calidad a la labor de auditoría. Por otra parte, la evidencia de auditoría debe ser relevante y fiable.
Es relevante cuando tiene conexión lógica con el fin del procedimiento de auditoría; y es fiable cuando su materialidad y proveniencia son adecuados según la información que pueda ofrecer. Por ejemplo, es más fiable un documento original que una copia.
Por lo anterior, es importante que conozcas los procedimientos para obtener la evidencia de auditoría; estos pueden ser:
Inspección.
Observación.
Confirmación externa.
Recálculo.
Reejecución.
Procedimientos analíticos.
Indagación.
Normas clave para la evidencia de auditoría
Aplicar los Estándares Internacionales permite generar información homogénea, útil y de alta calidad. Es por esto que es importante que reconozcas las NIA que deben aplicarse para obtener la evidencia de auditoría y para desarrollar las conclusiones.
En los capítulos de esta Cartilla Práctica se abordan las siguientes normas, distribuidas en dos categorías:
Evidencia de auditoría:
NIA 500: Evidencia en la auditoría
NIA 501: Evidencia de auditoría – consideraciones específicas para determinadas áreas
NIA 505: Confirmaciones externas
NIA 510: Encargos iniciales de auditoría – saldos de apertura
NIA 520: Procedimientos analíticos
NIA 530: Muestreo de auditoría
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable y de la información relacionada con revelar
NIA 550: Partes vinculadas
NIA 560: Hechos posteriores al cierre
NIA 570: Empresa en funcionamiento
NIA 580: Manifestaciones escritas
Conclusiones de auditoría:
NIA 700: Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros
NIA 701: Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría
NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 710: Información comparativa – cifras correspondientes a períodos anteriores y estados financieros comparativos
NIA 720: Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos, que contienen los estados financieros auditados
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Modelos editables para procedimientos de auditoría
Esta Cartilla Práctica no solo te permite conocer las definiciones y la normativa fundamentales para obtener la evidencia de auditoría, sino que también te ofrece una serie de herramientas profesionales para que optimices tu tiempo en la elaboración de los procesos de auditoría.
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Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de inventarios.
Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022 (30 modelos y guías).
Dictámenes del revisor fiscal con opinión con salvedades, con denegación (abstención) de opinión, con opinión adversa o desfavorable, con opinión desfavorable por incorrección material y con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis.
¿En qué consiste la “otra información” de la NIA 720 (revisada)?
Objetivos del auditor respecto a la otra información
Requerimientos
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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»
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