Formulario y periodicidad de la declaración de IVA prestadores de servicios en el exterior y periodicidad de la declaración de IVA prestadores de servicios en el exterior 

¿Cuál es el formulario para la declaración de IVA que deben utilizar los prestadores de servicios desde el exterior y con cuál periodicidad deben presentarlo?

El Formulario usado para la declaración del IVA para servicios desde el exterior se presenta de forma bimestral por lo que en el consultorio el Dr. Guevara lo detalla.

Aspectos destacados

• Los prestadores de servicios desde el exterior, como Spotify o Facebook, deben utilizar el Formulario 325 para la declaración del IVA en Colombia.
• La presentación del formulario es bimestral, según la Resolución 00051 de octubre de 2018.
• La obligación de presentar el formulario con pago está respaldada por el artículo 28 de la Resolución 00051 de octubre de 2018.
• Empresas prestadoras de servicios desde el exterior pueden ser sujetas a retenciones del IVA, según el numeral 8 del artículo 437 de ET.
• La presentación del formulario es exclusivamente virtual.
• La periodicidad bimestral fue establecida desde el año 2018, según la Resolución 069 de diciembre de 2018.
• Los vencimientos anuales se fijan, y para el año 2023, se establecieron mediante el Decreto 2487 de diciembre de 2022.
• El formulario debe presentarse con pago, y la falta de pago hace que la declaración se considere no presentada.
• La presentación se realiza en dólares, convertidos a pesos colombianos a la tasa de cambio del día de la declaración.
• La presentación sin pago total no tiene efecto, según el parágrafo 2, inciso tercero, del artículo 437 de ET
• La obligación de presentar con pago fue declarada exequible por la Corte Constitucional en la sentencia C203 de junio de 2021.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario “Sanciones a la declaración activos en el exterior e IVA prestadores de servicios en el exterior” realizado el 9 de noviembre de 2023.

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