1. Uso de IA para identificar los umbrales de ingresos y patrimonio que obligan a declarar renta en 2025
2. Implementación de IA para clasificar ingresos en cédulas de renta
3. Confirmación de la obligación de declarar renta a partir del certificado de ingresos con IA
4. Aplicación de la IA para identificar si el patrimonio inmobiliario obliga a declarar renta
5. Uso de IA para determinar si el patrimonio de vehículos obliga a declarar renta 2024
6. Automatización del formulario 210 con IA: validación de patrimonio y obligación de declarar
7. Automatización con IA en el cálculo y registro de deudas en el formato 210
Tópicos relevantes
8. Implementación de IA para automatizar el reporte de consignaciones en el formulario 210
Francisco Moreno, contador público, docente y consultor en business analytics, te acerca en esta edición de Consultorios Actualícese al tema titulado IA al servicio de declaración de renta para personas naturales.
Este consultorio explora cómo esta tecnología puede facilitar el cumplimiento tributario al automatizar tareas clave como la identificación de umbrales, clasificación de ingresos y validación de soportes. Una herramienta útil para mejorar la precisión, reducir errores y agilizar procesos en el marco de la normativa vigente.
Para escuchar cada pregunta con su respuesta, ve al video y busca el minuto que te señalamos en cada una.
A continuación describimos las respuestas de este interesante tema:
1. Uso de IA para identificar los umbrales de ingresos y patrimonio que obligan a declarar renta en 2025
Pregunta: ¿cuáles son los umbrales de ingresos brutos, patrimonio bruto, consignaciones bancarias y consumos con tarjeta que obligan a una persona natural a declarar renta en Colombia para el año gravable 2024?
Minuto 03:57
Implementar inteligencia artificial generativa en el ámbito tributario optimiza el proceso de revisión y cálculo de las obligaciones fiscales. A través de IA, los contribuyentes pueden identificar de manera precisa y rápida si cumplen con los requisitos establecidos en el ET para declarar renta en 2025.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA los valores legales que determinan la obligación de presentar la declaración de renta, presentados de forma clara y estructurada para consulta inmediata.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en normativa tributaria colombiana. Indícame, para el año gravable 2024, los umbrales que obligan a una persona natural a declarar renta en Colombia por todos los requisitos. Para cada requisito, proporciona el valor en UVT y su equivalente en pesos colombianos.”
Detalles clave
Para el año gravable 2024, una persona natural queda obligada a declarar renta si cumple alguno de los requisitos establecidos en el artículo 591 del ET: ser responsable de IVA, tener patrimonio bruto superior a 4.500 UVT, ingresos brutos mayores a 1.400 UVT, consumos con tarjeta de crédito o compras iguales o superiores a 1.400 UVT, o consignaciones bancarias que excedan las 1.400 UVT.
Según la UVT vigente para 2024, fijada en $47.065, los umbrales monetarios son: patrimonio superior a 4.500 UVT, ingresos, consignaciones bancarias o consumos iguales o mayores a 1.400 UVT. Cumplir con cualquiera de estas condiciones activa la obligación de presentar declaración de renta.
Se recomienda activar siempre la función de búsqueda en herramientas de inteligencia artificial, ya que estas poseen un límite temporal en su conocimiento. Esta función permite obtener información reciente desde fuentes oficiales y confiables, incrementando la precisión y legalidad de las respuestas.
Esta información es clave para quienes reciben ingresos por distintas fuentes, como arriendos, honorarios o salarios. Entender los conceptos rentísticos desde la normatividad vigente facilita el cumplimiento tributario y evita omisiones en la declaración de renta, especialmente cuando se combinan diversas actividades económicas.
2. Implementación de IA para clasificar ingresos en cédulas de renta
Pregunta: ¿cuáles son las cédulas de renta para personas naturales, en qué consiste cada una, qué tipos de ingresos incluye y en qué norma tributaria se fundamenta su base gravable?
Minuto 11:32
La inteligencia artificial facilita el proceso de clasificación de ingresos dentro de las cédulas de renta para personas naturales. Esta herramienta puede automatizar la identificación de los tipos de ingresos y asociarlos a las cédulas correctas del formulario 210, agilizando el proceso de declaración tributaria y mejorando la precisión en la asignación.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener un listado de las cédulas de renta vigentes (general, pensiones, trabajo, dividendos y ganancias ocasionales) con una breve descripción de cada una, los conceptos de ingreso que agrupan y la referencia normativa exacta donde se establece su base tributaria.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en tributación colombiana y en la aplicación del formulario 210 para personas naturales del año gravable 2024; describe de forma concisa cada una de las cédulas de renta, indicando para cada una en qué consiste, qué tipos de ingresos agrupa y la norma o artículo del Estatuto Tributario o decreto que establece su base gravable.”
Puntos de interés
La identificación de las cédulas de renta parte del principio de que toda clasificación de ingresos debe sustentarse normativamente. Por ello, el prompt elaborado permite conocer cada cédula vigente en el formulario 210, describiendo su alcance, los tipos de ingresos asociados y la norma tributaria específica que regula su base gravable.
La inteligencia artificial, al ejecutarse con modelos que permiten razonamiento y búsqueda de fuentes (como el modelo GPT-4o), identifica las cuatro cédulas de renta: general, pensiones, dividendos y participaciones, y ganancias ocasionales. Esta información debe validarse según lo indicado en el ET.
Se recomienda a los contribuyentes utilizar este tipo de herramientas solo como guía. Para mayor certeza y cumplimiento normativo, se aconseja delegar la elaboración de la declaración en un contador público certificado, quien tiene la formación técnica para interpretar la norma y aplicarla adecuadamente.
3. Confirmación de la obligación de declarar renta a partir del certificado de ingresos con IA
Pregunta: ¿estoy obligado a declarar renta para el año gravable 2024 en Colombia en función de mis ingresos brutos, considerando el certificado de ingresos y retenciones?
Minuto 18:29
La implementación de IA generativa en la verificación de la obligación de declarar renta simplifica el proceso. Con solo el certificado de ingresos y retenciones, la IA puede realizar un análisis automático de los ingresos brutos, comparar con los umbrales establecidos por la Dian y determinar si se debe presentar la declaración.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA generativa una validación clara y fundamentada sobre la obligación de declarar renta basándose únicamente en los ingresos brutos, incluyendo una breve explicación de la normativa aplicada.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente inteligente experto en tributación colombiana y tu tarea es: al recibir un certificado de ingresos y retenciones de una persona natural, determinar si dicha persona cumple con los umbrales de ingresos brutos que obligan a presentar la declaración de renta para el año gravable 2024. Devuélveme la respuesta indicando “Cumple obligación” o “No cumple obligación”, seguido de una explicación concisa de la regulación aplicable y del cálculo realizado, considerando el umbral en UVT y su equivalente en pesos colombianos. Nota: asume que el certificado es del año 2024”.
Prompt complementario: ¿A qué cédula pertenece el anterior ingreso y por qué?
Al emplear un prompt específico, el modelo evalúa si se supera el umbral de ingresos brutos exigido, y devuelve un análisis normativo claro, incluyendo el valor en UVT y su equivalente en pesos.
Al usar ChatGPT y Gemini para leer certificados, analizar la información y comparar los ingresos contra el tope legal, se identificó que para el año 2024 el umbral mencionado fue de 65.891 UVT, valor que puede variar según normativa vigente. Al analizar un certificado con ingresos por $151.067.000, la IA concluyó que se supera el tope de 65 millones, por lo que existe obligación de declarar.
También se resalta que, en casos distintos como la posesión de bienes inmuebles, la inteligencia artificial puede analizar otros documentos como el certificado de impuesto predial, y determinar si por valor patrimonial hay obligación de declarar renta. Esto amplía su aplicabilidad más allá de los ingresos laborales.
4. Aplicación de la IA para identificar si el patrimonio inmobiliario obliga a declarar renta
Pregunta: ¿es obligatorio declarar renta 2024 teniendo en cuenta el patrimonio bruto de mis inmuebles?
Minuto 27:11
La automatización del proceso de declaración de renta con inteligencia artificial permite validar, de manera precisa, si el valor de tus inmuebles supera el límite que exige la Dian. Al integrar datos de valor catastral y otros criterios normativos, la IA proporciona una solución eficiente para evitar errores.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA una validación de la obligación de declarar renta para el año gravable 2024 a partir del valor patrimonial declarado de los bienes inmuebles.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en tributación colombiana y en la aplicación del formulario 210 para personas naturales del año gravable 2024; al recibir el certificado de impuesto predial de un inmueble, determina si su valor se suma al patrimonio bruto que obliga a presentar declaración de renta, responde “Cumple obligación” o “No cumple obligación” y explica brevemente la norma aplicable, indicando UVT y su equivalente en pesos colombianos. Nota: adjuntar soportes”.
Elementos esenciales
Para determinar si existe obligación de declarar renta en 2025 por el valor de inmuebles, se empleó inteligencia artificial mediante un prompt específico que analiza el certificado de impuesto predial. Este método permite validar automáticamente si el patrimonio bruto supera el umbral exigido por la normatividad tributaria para personas naturales.
El análisis realizado fue a partir del valor patrimonial de un inmueble al 31 de diciembre de 2024, comparándolo con el umbral de 4.500 UVT establecido por el ET. Con un valor de la UVT para 2024 de $47.065, el tope corresponde a $211.792.500. Si el inmueble excede este valor, existe obligación de declarar.
En el ejercicio, la IA evaluó un certificado de impuesto predial de Bogotá con avalúo de $257.820.000. Al ser superior al umbral, el sistema determinó que existe obligación de declarar. El valor del bien se toma como el costo fiscal, que no puede ser inferior al avalúo catastral.
La IA no solo escanea y lee archivos PDF, sino que justifica sus respuestas con base en el ET y presenta la norma aplicable de forma clara. En este caso, se identificó la fuente de datos como el autoavalúo declarado, consolidando un análisis confiable y verificable mediante la plataforma Gemini.
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Obtener de la IA una validación de la obligación de declarar renta para el año gravable 2024 a partir del valor patrimonial declarado de los vehículos.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en tributación colombiana y en la aplicación del formulario 210 para personas naturales del año gravable 2024; al recibir el certificado de impuesto de un vehículo, determina si su valor se suma al patrimonio bruto que obliga a presentar declaración de renta, responde “Cumple obligación” o “No cumple obligación” y explica brevemente la norma aplicable, indicando UVT y su equivalente en pesos colombianos”.
Puntos de enfoque
El prompt diseñado para determinar si un vehículo genera obligación de declarar permitió analizar el valor patrimonial declarado del vehículo conforme al formulario 210, y lo comparó con el umbral legal establecido en UVT.
Esta verificación parte del certificado de impuesto vehicular y exige soporte documental del avalúo para validar la información base.
La normativa aplicable indica que para el año gravable 2024 una persona natural debe declarar renta si su patrimonio bruto al 31 de diciembre supera las 4.500 UVT. Según la Dian, la UVT se fijó en $47.065, por lo que el tope patrimonial es de $211.792.500.
El análisis realizado con Gemini (modelo de IA de Google) concluye que un vehículo cuyo avalúo comercial no supere el tope patrimonial no obliga a declarar renta. Sin embargo, precisa que dicho valor debe sumarse al resto de bienes y derechos del contribuyente para determinar la totalidad del patrimonio bruto.
Se advierte que el análisis patrimonial no debe hacerse de forma aislada por tipo de bien (vehículos o inmuebles), sino como conjunto de todos los activos del contribuyente. Solo así puede establecerse si se supera el umbral de 4.500 UVT y, por ende, si se configura la obligación de declarar.
El ejercicio demuestra cómo la inteligencia artificial, al aplicarse con prompts estructurados, permite evaluar casos reales usando la normativa vigente, facilitando la toma de decisiones tributarias con mayor precisión, agilidad y trazabilidad para contadores y profesionales afines.
6. Automatización del formulario 210 con IA: validación de patrimonio y obligación de declarar
Pregunta: ¿podría la IA consolidar todos los soportes patrimoniales de un contribuyente, determinar su patrimonio bruto total y confirmar si cumple la obligación de declarar renta, indicando en qué fila del formulario 210 año gravable 2024 debe registrarse?
Minuto 39:14
Mediante la IA generativa se pueden automatizar los procesos de consolidación de ingresos y activos de un contribuyente, determinando su patrimonio bruto y evaluando su obligación de declarar renta. Este proceso también incluye la asignación automática de los datos en el formulario 210, simplificando el cumplimiento tributario.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA una consolidación precisa de los diferentes componentes del patrimonio bruto a partir de los documentos de soporte aportados, una evaluación de la obligación de declarar renta y la identificación de la casilla exacta del formulario 210 donde debe reportarse el total.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en tributación colombiana y en la aplicación del formulario 210 para personas naturales del año gravable 2024; te proporcionaré todos los soportes patrimoniales de un contribuyente (inmuebles, vehículos, inversiones, cuentas bancarias, intangibles, etc.), consolida estos valores para obtener el patrimonio bruto total, determina si supera el umbral que obliga a declarar renta (Cumple obligación / No cumple obligación) y especifica en qué fila o casilla del formulario 210 debe registrarse ese importe. Nota: adjuntar soportes.”
Áreas de interés
A través de un prompt especializado se instruyó a la IA para consolidar el patrimonio bruto total del contribuyente a partir de diversos soportes (inmuebles, vehículos, inversiones, cuentas bancarias, etc.), determinar si supera el umbral que obliga a declarar renta y precisar en qué casilla del formulario 210 del año gravable 2024 debe registrarse cada dato.
Para el ejercicio se usaron dos soportes: un vehículo con autoavalúo de $148.790.000 y un inmueble con avalúo de $257.820.000. La IA aplicó el principio tributario de sumar todos los bienes y derechos patrimoniales para establecer la obligación de declarar renta.
El modelo Gemini de Google fue capaz de reconocer detalles clave de los documentos, incluso cuando se ocultaban datos como la vigencia del impuesto. Al detectar que el predial correspondía al año 2022, lo excluyó del análisis, mostrando un nivel de rigor técnico que garantiza la validez del soporte para efectos fiscales.
Con base en la depuración realizada, la IA concluyó que el contribuyente solo podía acreditar $148.790.000 como patrimonio válido, por lo cual no cumple con el requisito para declarar renta por este concepto. En este caso, la información debía reportarse en la casilla 34 del formulario 210.
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7. Automatización con IA en el cálculo y registro de deudas en el formato 210
Pregunta: ¿se puede extraer con IA los datos de un documento con los soportes de las deudas de un contribuyente, calcular el valor total de esas deudas e identificar en qué casilla del formulario 210 del año gravable 2024 debe registrarse?
Minuto 47:47
La inteligencia artificial generativa puede facilitar el proceso de consolidación de las deudas de un contribuyente, extrayendo automáticamente la información de documentos contables. Además, la IA permite identificar en qué casilla del formulario 210 deben registrarse los valores correspondientes.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA la capacidad de procesar un archivo con los diferentes soportes de pasivos, consolidar el importe total, determinar el campo del formulario 210 AG 2024, donde debe ir reportado, y generar un resumen de la composición de las deudas junto con los documentos soporte encontrados.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en tributación colombiana y en la aplicación del Formulario 210 para personas naturales del año gravable 2024; recibirás un documento que contiene los soportes de las deudas de un contribuyente, extrae automáticamente cada partida y su valor, consolida el total de las deudas, descubre y señala el campo o casilla del formulario 210 donde debe registrarse ese valor, y proporciona un breve informe sobre la composición de las deudas y los documentos soporte identificados. Nota: adjuntar soportes”.
Tópicos relevantes
La inteligencia artificial puede procesar automáticamente documentos que contengan los soportes de las deudas de un contribuyente, extraer cada partida y su valor, consolidar el total y determinar en qué casilla del formulario 210 debe registrarse, cumpliendo así con los requerimientos técnicos del formulario oficial de la Dian.
Mediante una adecuada estrategia de prompting se puede orientar a la IA para que actúe como asistente experto en tributación colombiana. Esto le permite leer archivos como certificados de pasivos, identificar tipos de deuda y producir un informe con la composición y respaldo documental, lo que optimiza la labor tributaria.
En el ejemplo aplicado, la IA analizó un certificado de deudas del Banco Davivienda, detectó créditos de consumo y financiación de vehículo, y calculó un total de $141.230.000. Además, señaló que este valor debe registrarse en la casilla 30 del formulario 210, correspondiente a pasivos financieros al 31 de diciembre.
La herramienta demostró capacidad para identificar información oculta, como el año del certificado, lo que refuerza su utilidad en entornos de documentación parcial o incompleta. Así, reduce errores de digitación y mejora la confiabilidad de los datos declarados ante la Dian.
En contextos de alta carga operativa, como la temporada de declaraciones de renta de personas naturales, esta tecnología permite consolidar certificados de múltiples bancos y automatizar el proceso, aliviando el trabajo del contador y garantizando eficiencia en el cumplimiento tributario.
Lista de chequeo Soportes para preparación y presentación de la declaración de renta de personas naturales
8. Implementación de IA para automatizar el reporte de consignaciones en el formulario 210
Pregunta: ¿podría la IA extraer y consolidar mis consignaciones bancarias para determinar si debo declarar renta y en qué campo del formulario 210 AG 2024 reportarlas?
Minuto 53:08
La IA optimiza el proceso de consolidación de ingresos al analizar los extractos bancarios y determinar si se debe declarar renta. A través de esta herramienta se calculan automáticamente las consignaciones y se comparan con los umbrales establecidos, ahorrando tiempo y evitando errores en el formulario 210.
📝 Objetivo del prompt:
Obtener de la IA la capacidad de procesar extractos bancarios del contribuyente, sumar todas las consignaciones realizadas, comparar con los umbrales legales para obligación de declarar renta y descubrir el campo o casilla correspondiente del formulario 210 año gravable 2024 donde debe registrarse, además de presentar un breve informe de la composición de las consignaciones y los documentos soporte identificados.
Promptaplicado por el conferencista:
“Eres un asistente experto en normativa tributaria colombiana. Indícame, para el año gravable 2024, los umbrales que obligan a una persona natural a declarar renta en Colombia por todos los requisitos. Para cada requisito proporciona el valor en UVT y su equivalente en pesos colombianos.”
Detalles clave
Mediante el prompt especializado, la IA puede procesar múltiples extractos bancarios de un contribuyente y sumar todos los abonos del año gravable 2024. Esta funcionalidad es clave cuando se manejan varias cuentas bancarias y múltiples movimientos, facilitando la consolidación automatizada de la información.
El análisis generado por la IA compara el total de consignaciones con el umbral legal definido por el artículo 594-3 del ET, que para 2024 es de $65.891.000 (equivalente a 1.400 UVT), determinando de forma inmediata si hay obligación de declarar renta.
En el ejemplo aplicado, la IA identificó que el total de consignaciones ascendía a $136.670.000, superando el umbral. Por tanto, concluye que el contribuyente está obligado a presentar la declaración de renta, aunque aclara que el valor de las consignaciones no se registra directamente en ninguna casilla del formulario 210.
Las consignaciones sirven únicamente para establecer la obligación de declarar. Los ingresos reales, como honorarios, sueldos o rentas de capital, deben reportarse en las cédulas y casillas correspondientes del formulario 210 según su naturaleza tributaria.
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