Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Algunas de las diferencias más comunes en el proceso de conciliación fiscal que pueden presentarse en las operaciones de las compañías son el valor razonable de la PPE, el deterioro de los activos y el valor realizable de los inventarios, entre otros.
Estos casos prácticos en Excel abordan dicho proceso.
El proceso de conciliación fiscal permite identificar las partidas que no son aceptadas fiscalmente por no cumplir los requisitos del Estatuto Tributario y aquellos ingresos y deducciones que solo se tienen en cuenta para la declaración de renta (por ejemplo, intereses presuntivos o deducciones especiales).
Algunos pasos recomendados para el cierre y la conciliación fiscal del año son los siguientes:
Recuerda que el formato de conciliación fiscal de cada contribuyente depende del formulario en el que presente su declaración de renta, así:
Toma nota: estos formatos solo deben presentarse de forma virtual cuando se supere el tope de ingresos brutos fiscales establecido en el artículo 1.7.2 del DUT 1625 de 2016.
Algunos de los casos más comunes en el proceso de conciliación fiscal que pueden presentarse en las operaciones de las compañías y que abordaremos en este formato, a fin de que se pueda entender (a modo general) en qué consiste el proceso de medición inicial y posterior para el registro de las diferencias derivadas de las estimaciones contables no aceptadas fiscalmente, hasta que se dé a futuro el cumplimiento de ciertos requisitos para su reconocimiento, son las siguientes:
Conoce en el siguiente #short si debes pagar o no sanción por corregir el reporte de conciliación fiscal presentado ante la Dian.
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