CAPÍTULO 4. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2024

Compras en general realizadas a obligados a declarar renta.

Compras en general realizadas a no obligados a declarar renta.

Compra de café pergamino o cereza.

Compras con tarjetas débito o crédito.

Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor obligado a declarar).

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor no obligado a
declarar).

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.

Adquisición de vehículos.

Compra de combustibles derivados del petróleo.

Enajenación de activos fijos por parte de personas naturales (ante la enajenación de vehículos, el agente de retención es la Secretaría de Tránsito; cuando se trata de bienes raíces, esta figura la ejerce el notario; para los demás tipos de activos fijos, la responsabilidad de efectuar la retención la tiene quien realiza el pago).

Enajenación de bienes raíces por parte de personas jurídicas.

Arrendamientos de bienes muebles.

Arrendamiento de bienes raíces.

Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del pago o abono es una persona jurídica y asimilada.

Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del pago o abono es una persona natural (la tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales “a” y “b” del artículo 1 del Decreto 260 de 2001).

Comisiones en el sector financiero.

Comisiones por transacciones en bolsa.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto
de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas
naturales no declarantes del impuesto de renta.

Contratos de consultoría de obras públicas con factor multiplicador.

Contratos de construcción o urbanización.

Diseño de página web y consultoría en programas de informática cuando el beneficiario del pago es un obligado
a declarar renta.

Diseño de página web y consultoría en programas de informática cuando el beneficiario del pago no está
obligado declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales “a” y “b” del Decreto 260 de 2001).

Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales
obligadas a declarar renta.

Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a
declarar renta.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta.

Loterías, rifas, apuestas y similares.

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT).

Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia.

Exportación de hidrocarburos y de carbón (el exportador se debe autorretener).

Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro (el exportador se debe autorretener).

Rendimientos financieros en general.

Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de crédito o mutuo comercial.

Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.

Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no de
renta). Este mismo tipo de retención también se aplicará a las personas naturales (excepto al régimen simple) que cobren honorarios o “compensaciones por servicios personales” (esto es, comisiones, servicios, emolumentos, etc.), sin importar si vinculan o no a otras personas en su actividad (ver cambios introducidos con los artículos 2 y 8 de la Ley 2277 de diciembre de 2022 a los artículos 206 y 383 del ET).

Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a declarar renta.

Servicios de transporte nacional de carga.

Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros.

Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.

Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona jurídica, asimilada o persona natural obligada a declarar renta.

Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona natural no obligada a declarar renta.

Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Servicios integrales de salud prestados por una IPS.

Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a obligados a declarar renta.

Dividendos y participaciones gravables que correspondan a los ejercicios 2016 y anteriores.

20 %, 33 %, o la tarifa general del artículo 240 del ET, todo según el tipo de socio de que se trate.

Dividendos gravados y no gravados que correspondan a los ejercicios 2017 y siguientes y que se distribuyan a personas naturales residentes.

A los dividendos no gravados y gravados se les aplicará la nueva tabla que se menciona en el parágrafo del artículo 242 del ET, luego de ser modificado con el artículo 3 de la Ley 2277 de diciembre de 2022, la cual fue reglamentada con el Decreto 1103 de julio 4 de 2023. Si la sociedad que reparte el dividendo está sometida al régimen de megainversiones (artículos 235-3 y 235-4 del ET), solo practicará la retención fija del 27% y solo sobre el dividendo gravado).

Dividendos gravados y no gravados que correspondan a ejercicios 2017 y siguientes y que se distribuyan a personas jurídicas nacionales.

A los dividendos no gravados se les aplicará una tarifa del 10% y a los dividendos gravados se les aplicará la instrucción del inciso segundo del artículo 242-1 del ET, la cual implica usar la tarifa general del 35 % del artículo 240 del ET y luego la
tarifa del 10 % del inciso primero del artículo 242-1. Además, si la sociedad que reparte el dividendo está sometida al régimen de megainversiones (artículos 235-3 y 235-4 del ET), solo practicará la retención fija del 27 % y solo sobre el dividendo gravado.

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