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Fecha de grabación: 19 de septiembre del 2016

Duración: 7 horas

Conferencista: Juan Fernando Mejía

Acceso Premium: $80.000

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Precio de venta al público: $80.000

Gratis para los suscriptores ORO

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OBJETIVOS

  1. Estudiar los ajustes sugeridos al final del período de transición para corregir muchos de los errores comúnmente cometidos en el ESFA, buscando en todo caso reducir impactos tributarios adversos
  2. Aconsejar a las entidades con las prácticas de entidades multinacionales para mostrar la realidad económica, sin evidenciar diferencias tributarias que puedan inducir a las autoridades al inicio de inspecciones tributarias y otras acciones de fiscalización
  3. Comprender el enfoque que deben tener las políticas contables para conectarlas con las estrategias de planeación tributaria de las compañías
  4. Aprender a corregir ajustes realizados en el ESFA y en el período de transición por incorrecta interpretación de los Estándares Internacionales, tales como la inclusión de bienes totalmente depreciados que eran inmateriales o ajuste de cuentas por cobrar contra el patrimonio en lugar de su baja en cuentas contra gastos no deducibles
  5. Entregar y explicar modelos de políticas contables de materialidad que debieron usarse en el ESFA y que son permitidas por los Estándares Internacionales para evitar altos costos en sistemas de información y control, prácticas que son usadas por las entidades multinacionales (incluyendo las que aplican el Estándar Internacional para Pymes) y, muy especialmente, aquellas que son clave para reducir el impacto fiscal
  6. Analizar modelos de políticas contables para la aplicación posterior de los Estándares Internacionales; que cumplan con dichos estándares, pero que ayuden a minimizar el impacto tributario negativo
  7. Realizar ejercicios sobre los ajustes que deben hacerse a enero 1 del 2016 para unificar la mayoría de criterios contables y tributarios, evitando diferencias inmateriales y analizando los efectos tributarios de los ajustes importantes
  8. Brindar claridad sobre la forma en que deben documentarse las diferencias entre la utilidad contable y la fiscal, por ejemplo, en la renta, en la información exógena y en el ICA, cuyas bases permanecen inmodificables, pero en donde los ajustes de los Estándares Internacionales pueden evidenciar elementos de fiscalización que generen mayores pagos de impuestos
  9. Otorgar claridad que después del 2018 (para los Grupos 1 y 3) y 2019 (para el Grupo 2) las bases fiscales solamente tomarán de los Estándares Internacionales los aspectos que impliquen el pago de mayores impuestos y de conformidad con las normas tributarias que para el efecto se expidan. Entre tanto, los ajustes realizados en el ESFA serán prueba fiscal en las declaraciones previas, actuales y futuras del contribuyente
  10. Determinar la forma en que se va a llevar la contabilidad en períodos futuros, es decir, mediante el registro de las diferencias o mediante un libro tributario (en cuentas de orden)
  11. Resolver dudas de la aplicación de los Estándares Internacionales

JUSTIFICACIÓN

La contabilidad bajo Estándares Internacionales se convirtió en una base para la tributación de las entidades del Grupo 1, para las pymes y para las entidades públicas contribuyentes del impuesto de renta o declarantes de ingresos y patrimonio, según el plan piloto de la DIAN –Resolución 00040 de mayo 10 del 2016–.

Aunque inicialmente se estableció la independencia entre las normas fiscales y las contables, posteriormente el artículo 7 del Decreto 2548 y el Concepto 16442 del 2015 señalan que toda la información reportada en el ESFA o en períodos posteriores puede usarse como prueba en los procesos de fiscalización tributaria.

Además la Sentencia C-1018 del 2012 de la Corte Constitucional establece la remisión a la contabilidad en Estándares Internacionales para fines tributarios, lo que puede incrementar los impuestos a pagar. Los ajustes realizados por las entidades en el ESFA, en transición y aplicación, pueden incrementar los impuestos a pagar y generar potenciales sanciones por inexactitud y correcciones a las declaraciones tributarias de períodos anteriores.

Interviene la DIAN
Incluso la DIAN anunció que el RUT está siendo modificado para incluir el grupo al cual pertenece cada entidad y la elección que hizo respecto a la forma de llevar la contabilidad bajo Estándares Internacionales, es decir, mediante el registro de las diferencias o el registro de un libro tributario en cuentas de orden.
Todas las entidades tendrán que dar cuenta de las diferencias que surjan entre la información preparada bajo Estándares Internacionales, es decir, bajo sus propias políticas contables, y la preparada para fines tributarios fundamentada en políticas públicas previamente definidas en las normas fiscales.

La autorregulación mediante políticas genera riesgos fiscales
La autorregulación mediante políticas contables propias genera importantes riesgos de índole fiscal, especialmente cuando se han detectado múltiples errores y criterios divergentes en la elaboración de los ESFA y en el período de transición, así como la inclusión de información contable no reconocida tributariamente que se constituye en prueba tributaria en contra de los contribuyentes.

Por ejemplo, muchas entidades incluyeron en el ESFA activos omitidos fiscalmente en períodos anteriores, ocasionando potenciales sanciones o los impuestos a los que se refiere la Ley 1739 del 2014. Otras entidades eliminaron pasivos inexistentes declarados en períodos anteriores, ocasionando revisiones en declaraciones tributarias de períodos anteriores en relación con la renta líquida por recuperación de deducciones.

Otro aspecto clave es la realización de algunos ajustes en Estándares Internacionales en la contabilidad tributaria que es medio de prueba del contribuyente y la consecuente renta líquida por comparación patrimonial en períodos futuros, cuando en realidad la contabilidad tributaria debió permanecer inmodificable en el ESFA, la transición y la aplicación.

También es común que muchas entidades hayan diligenciado la columna de “errores” en el ESFA, evidenciando problemas contables de períodos anteriores que fueron la base de las declaraciones tributarias que no están en firme, con las consecuencias legales que ello implica, como las posibles revisiones y sanciones por inexactitud.
El riesgo fiscal en la aplicación del impuesto diferido bajo Estándares Internacionales y normas locales.

Análisis de efectos tributarios adversos
Corregir este tipo de errores, unificar criterios y, sobre todo, analizar los efectos tributarios adversos es el objetivo principal de este seminario-taller que busca advertir a toda nuestra comunidad contable y a las empresas con las que se relacionan.


METODOLOGÍA

Es un seminario totalmente práctico en el que se abordarán todos los temas en el desarrollo de modelos que serán de gran utilidad; para esto el conferencista cuenta con ayudas prácticas. Todo el material se pone a disposición de los asistentes.
Un valor agregado del seminario es la importancia y el espacio destinado para la resolución de dudas de los usuarios por parte del conferencista, el cual posee una amplia trayectoria a nivel académico y profesional en el área de Estándares Internacionales de Información Financiera y de Auditoría.


TEMARIO

Temas
1 Ejercicios: errores normalmente cometidos en el ESFA y en la transición a Estándares Internacionales de entidades colombianas
2 Políticas contables iniciales (del ESFA usadas por multinacionales y las que aplican el Estándar Internacional para Pymes) para evitar altos costos en sistemas de información y en la conciliación fiscal y cómo corregir este tipo de errores
3 Políticas contables usadas por multinacionales para no contradecir su estrategia de planeación tributaria –EPT–
4 Conciliaciones que se deben preparar
5 Conciliación de información tributaria externa con la necesidad de mostrar internamente la realidad económica de acuerdo con los Estándares Internacionales
6 Taller Efectos tributarios de los Estándares Internacionales y análisis de las posibles sanciones ante una revisión de la DIAN en la empresa o por cruces con la información reportada a las Superintendencias
7 Taller de las consecuencias de incluir en el ESFA activos omitidos y de otros aspectos como eliminación de pasivos inexistentes contra el patrimonio, sin declarar el ingreso por recuperación de deducciones
8 Análisis de la eliminación ilegal de activos en el ESFA, como la reducción de cuentas por cobrar a socios contra el patrimonio y su efecto en el impuesto a la riqueza y en la renta por comparación patrimonial
9 Taller sobre las modalidades de llevar la contabilidad bajo Estándares Internacionales y la contabilidad tributaria, es decir, mediante el registro de diferencias, como lo hacen las multinacionales, o con el libro tributario en cuentas de orden o los “registros dobles”, que son opciones establecidas solamente en Colombia por el mal entendimiento del proceso desde el inicio (incluso incorporadas en varios software contables)
10 Explicación de cómo diligenciar el cambio del RUT para cumplir con la Resolución 40 de la DIAN
11 Explicación en Excel del formato utilizado por la DIAN en el plan piloto respecto a la conciliación contable bajo Estándares Internacionales y la información fiscal
12 Entrega de modelos de políticas contables, notas, estados financieros y otros documentos clave, totalmente editables en Word y Excel


 ¿A QUIÉN VA DIRIGIDO?

  • El personal encargado de la preparación de la información en empresas pertenecientes al Grupo 2
  • Contadores con dudas sobre la aplicación de los Estándares Internacionales para el Grupo 2 y los efectos de dicho proceso en el ámbito tributario
  • Personal de las áreas financiera, presupuesto, impuestos, control interno y externo y tributaria
  • Auditores, revisores fiscales y analistas financieros
  • Todo el personal relacionado con la preparación, divulgación, análisis y examen de estados financieros, y con la adopción de los Estándares Internacionales de Información Financiera
  • Preparadores y asesores en temas tributarios

¿POR QUÉ SE DEBE TOMAR EL SEMINARIO?

  • Con la Resolución 00040 de mayo 6 del 2016 la DIAN ha iniciado la aplicación de los planes piloto del Decreto 2548 del 2014 y para continuar con estos la solicitud de información recaerá sobre entidades de los Grupo 2 y 3; es importante estar preparados
  • El seminario-taller no es para elaborar el ESFA ni los demás estados financieros bajo Estándares Internacionales, sino para comprender mediante ejercicios los efectos tributarios de esos ajustes frente a normas tributarias
  • Se entregan los modelos editables para las asambleas y juntas directivas tanto de estados financieros bajo Estándares Internacionales, como de políticas contables que cumplen los Estándares Internacionales, pero buscando evitar riesgos tributarios, modelos de certificación y dictamen, carta de la gerencia y todos los demás documentos arriba enunciados
  • Es una oportunidad para corregir los errores tributarios asociados a la implementación de los Estándares Internacionales, unificar criterios y, sobre todo, analizar los efectos tributarios adversos
  • Es un taller práctico que se basa en el uso de plantillas en Excel y modelos en Word totalmente adaptables, los cuales incluyen políticas contables y revelaciones a través de las notas
  • Evite efectos tributarios adversos por la aplicación de los Estándares Internacionales con este seminario-taller de Actualícese preparado por Juan Fernando Mejía, uno de los más reconocidos implementadores de Estándares Internacionales en Colombia y especialista en impuestos de la Universidad Externado de Colombia

CONFERENCISTA

Dr. Juan Fernando Mejía 

Contador Público de la Universidad de Antioquia, especialista en impuestos de la Universidad Externado de Colombia; certificado Internacional IFRS emitido por ACCA (Asociación de Contadores Certificados, con sede en Londres).
Ex – consultor NIIF del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo -PNUD-(2003) donde participó en los primeros estudios que se hicieron en Colombia para la modernización contable.
Ex-asesor de la Contaduría General de la Nación (Asesor en Doctrina Contable del Régimen de Contabilidad Pública armonizado
Participó en el Proyecto de Ley 165 de 2007 que originó la Ley 1314 de 2009 sobre Convergencia Contable en Colombia.
Realizó la conversión de los estados financieros a las NIIF en Homecenter Colombia (2008)
Es docente NIIF de la Pontificia Universidad Javeriana y de la Universidad de la Sabana.

También es docente NIIF de la Maestría en Finanzas de la Universidad del Azuay en Ecuador y del Master de Gestión empresarial de la Universidad Complutense de Madrid, España.

Ha sido asesor de la implementación NIIF en Seguros del Estado, La Equidad Seguros, Mac Pollo, Pollos el Bucanero, Pat Primo y Sodimac Home Center, diferentes cajas de compensación familiar, Hyundai de Colombia, Constructora Parque Central, entre otras importantes compañías Colombianas.

CEO de GlobalContable.com, la mayor comunidad NIIF en la Globalización Contable.