Liquidador del componente inflacionario AG 2024

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Actualizado: 12 junio, 2025 (hace 3 semanas)

Con este formato podrás liquidar fácilmente el componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros de una persona natural o sucesión ilíquida no obligada a llevar contabilidad.

El Ministerio de Hacienda establece cada año por decreto los porcentajes que corresponden a dicho componente.

El componente inflacionario es la parte de los rendimientos o costos financieros que corresponde al efecto de la inflación y que, por lo mismo, tiene un tratamiento especial en la declaración de renta o del SIMPLE de algunas personas naturales o sucesiones ilíquidas.

Para el año gravable 2024, según el «proyecto de decreto» publicado en abril de 2025 que reglamenta los artículos 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 y 118 del ET relacionados con el componente inflacionario, se tienen los siguientes datos (vale la pena aclarar que a la fecha de emisión de este material el Ministerio de Hacienda y Crédito Público aún no ha emitido la resolución oficial):

No constituye renta ni ganancia ocasional por el AG 2024 el 50,88 % del valor de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad, así como tampoco las utilidades que los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión y fondos de valores distribuyan o abonen en cuenta a sus afiliados.
No constituye costo ni deducción por el AG 2024 el 25,01 % de los intereses y demás costos y gastos financieros en que hayan incurrido durante el año las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad; pero, cuando se trate de ajustes por diferencia en cambio, y de costos y gastos financieros por concepto de deudas en moneda extranjera, no constituye costo ni deducción el 23,06 % de estos.

La persona natural o sucesión ilíquida no obligada a llevar contabilidad al momento de declarar renta deberá utilizar para el AG 2024 el formulario 210 o el formulario 110, dependiendo de si está considerada o no como residente para efectos fiscales en Colombia.

Te puede interesar nuestro Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia.

¡Acepta el reto! Responde aquí nuestro cuestionario sobre declaración de renta de personas naturales AG 2024.

¿Quiénes pueden aplicar el componente inflacionario en sus declaraciones de renta o del SIMPLE?

Según el artículo 41 del ET, el componente inflacionario de rendimientos y gastos o costos financieros solo aplica para personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad.

En ese sentido, las personas naturales y sucesiones ilíquidas obligadas a llevar contabilidad, así como las personas jurídicas, no pueden aplicarlo.

TAMBIÉN LEE: Modelo de carta para notificar vacaciones a empleados

Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros

Según los artículos 38 y 39 del ET, la parte correspondiente al componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad (del régimen ordinario o del SIMPLE) se puede tomar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. Lo anterior, siempre que provenga de las entidades mencionadas en dichos artículos.

Asimismo, según los artículos 81 y 118 del ET, la parte que corresponda al componente inflacionario de los intereses pagados a entidades financieras por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad (del régimen ordinario) debe tomarse como un costo o un gasto no deducible en su declaración de renta.

Teniendo en cuenta lo dicho hasta aquí, te presentamos este liquidador en Excel mediante el cual podrás determinar fácilmente la parte de los rendimientos o costos financieros correspondientes al componente inflacionario por el AG 2024 de los rendimientos financieros, los costos financieros pagados en moneda nacional y los costos financieros por concepto de deuda en moneda extranjera, según los porcentajes establecidos por el «proyecto de decreto» publicado en abril de 2025.

En el siguiente video te presentamos 5 puntos a auditar en la declaración de renta de personas naturales AG 2024. ¡No te lo pierdas!

Material
Relacionado:

[Guía] Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a presentar declaración de renta

[Formularios] Formularios e instructivos de la Dian

[Calendario] Calendario tributario 2025

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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