Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El objetivo principal de la reforma tributaria será atender la deuda social histórica que tiene el Estado con los más vulnerables.
Generará un recaudo cercano a los 20 billones de pesos (1,3 % del PIB) en su primer año que permitirá cumplir el doble propósito de saldar la deuda histórica del Estado.
La reforma tributaria, recientemente sancionada por el presidente Gustavo Petro y que es oficialmente la Ley 2277 de 2022, recaudará 19,7 billones de pesos en 2023 y un promedio de 20 billones en los siguientes tres años.
Cabe recordar que la reforma tributaria comenzó a aplicar el 13 de diciembre en lo correspondiente a procedimiento tributario y tendrá aplicación a partir del 1 de enero de 2023, para los demás cambios; excepto para los impuestos saludables que entrarán en vigor a partir de noviembre de 2023, con el objetivo de quitar la presión con la inflación que se mantiene a noviembre de este año en 12,53 %.
El objetivo principal de la reforma tributaria es atender la deuda social histórica que tiene el Estado con los más vulnerables, de la mano de la responsabilidad fiscal.
El Gobierno nacional explica que la reforma tributaria va a aumentar la progresividad del sistema tributario bajo tres pilares, equidad, eficiencia y aumentando la tributación sobre las personas con mayor capacidad contributiva. De esta forma se podrán cubrir los gastos sociales que planteaba el presidente Gustavo Petro en campaña.
De acuerdo con el texto ABC de la reforma tributaria para la igualdad y la justicia social publicado por el Ministerio de Hacienda, la ley busca que solo paguen impuesto de renta las personas con mayores ingresos en el país.
Con la reforma tributaria solo pagarán más impuesto de renta las personas con ingresos mayores a 13 millones mensuales, y más de dos terceras partes del recaudo adicional de este impuesto provendrán de los contribuyentes con ingresos superiores a 20 millones mensuales.
Isidro Hernández, magíster de economía de la Universidad Nacional de Colombia, DEA en Economía Aplicada, dice que la reforma tributaria propuesta se caracteriza en la concentración de la imposición directa y se centra en los más altos ingresos.
El sistema tributario nacional es inequitativo y la administración tributaria no está siendo eficiente en su tarea de recaudo. Las personas con mayores ingresos serán tocadas con esta propuesta y deberán pagar más.
La reforma tributaria busca que haya equidad entre los diferentes sectores económicos, por lo cual planteo la reducción de beneficios tributarios para algunos contribuyentes. El Ministerio de Hacienda explicó que:
Así se depuraron beneficios tributarios no estratégicos, de dudosa efectividad y que no tienen evaluados los beneficios que generan, racionalizándolos a las actividades que constituyen prioridades de política.
Cabe recordar que, en gran medida, el recaudo tributario se tomara de la limitación de beneficios tributarios que son aprovechados de forma desproporcionada por los contribuyentes de mayores ingresos, aumentando la progresividad del sistema.
La reforma tributaria plantea que las empresas del sector minero-energético contribuyan con el 57 % del recaudo tributario.
Se crea una sobretasa de renta para los sectores de petróleo y carbón, en función de los precios internacionales. Será de 5 % o 10 % para carbón y de 5 %, 10 % o 15 % para petróleo.
Según lo manifestado por la Asociación Colombiana de Minería –ACM–, el sustento de las familias en Colombia quedaría en riesgo por el proyecto de reforma tributaria que propone el gobierno del presidente Gustavo Petro.
La ACM además advierte que el sustento de cerca de un millón de familias quedaría en riesgo. Del mismo modo, los más de 14 billones de pesos que este sector aportará a la nación, sin la reforma, quedarían sujetos a una condición de precios altos insostenible en el tiempo.
Sin embargo, para el Ministerio de Hacienda hay que aprovechar el buen momento económico que vive el sector minero-energético para contribuir con las acciones sociales que necesita el país.
La reforma adopta unas disposiciones específicas que buscan incrementar la contribución del sector minero y petrolero a la financiación del gasto social, particularmente en épocas de bonanza, como la actual. Además, no se permitirá deducir las regalías del impuesto de renta.
La reforma tributaria también busca pagar la deuda que tiene pendiente con el planeta. Por lo cual, plantea impuestos ambientales con el fin de mitigar el impacto ambiental que se ha generado durante los últimos años.
Se crea el impuesto a plásticos de un solo uso, exceptuando del gravamen algunos empaques de alimentos y productos de la canasta familiar.
Se añadió el carbón en el impuesto al carbono. Adicionalmente, se congelan las tarifas para gasolina, ACPM y gas natural para 2023.
Sergio Peraza González, fundador y socio del outsourcing contable Grupo Bremen AYC SAS, afirma que los impuestos ambientales son creados para cuidar el planeta.
Los impuestos ambientales son todos gravámenes que se imponen para mitigar el impacto ambiental. Hay que hablar de equilibrio y no todo puede ser pensando en la parte económica y financiera, el medio ambiente también es un tema de importancia.
Otro de los temas complejos de esta reforma tributaria es la lucha contra la evasión y la elusión fiscal que viene presentando el país durante los últimos años.
Algunas de las medidas de la reforma tributaria para combatir la evasión y la elusión fiscal se centran en:
Se establecen sanciones penales claras para aquellos que incurran en defraudación o evasión tributaria
Se nivela la tributación entre sectores económicos, mediante la articulación de reglas claras para empresas de economía digital con presencia económica significativa en el país.
Los pagos en especie no son deducibles o imputables a ningún título en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
El ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo, ha manifestado que con esta nueva reforma tributaria se está atacando principalmente a los evasores de impuestos.
Nos llama la atención que, en lo correspondiente a la evasión y elusión de impuestos, el país pierde 65 billones de pesos anuales y algunas estimaciones apuntan a que pueden ser 80 billones anuales.
Teniendo en cuenta que uno de los referentes más importantes en el programa de gobierno del presidente Gustavo Petro es la inversión social y generar mejores condiciones de vida para la población más vulnerable del país, el recaudo tributario se va a invertir en reducir la deuda social que tiene el estado con la sociedad colombiana.
Por lo tanto, el recaudo tributario se invertiría en reducir la pobreza, acabar con el hambre, mejorar el sistema de salud y educativo.
Se podrán financiar programas sociales y de desarrollo productivo para mejorar la calidad de vida de los colombianos, avanzar en la reindustrialización y en el ajuste fiscal.
Se destinará parte del recaudo al gasto social en sectores como educación, salud, desarrollo productivo agrícola y economía popular, priorizando programas que reducen la pobreza y la desigualdad, al tiempo que se fortalecerá la consolidación fiscal y la sostenibilidad de las finanzas públicas.
Finalmente, el Gobierno nacional mencionó que quienes se opongan a pagar los impuestos transmitidos en el proyecto de reforma tributaria deben demostrar una alternativa distinta que también pueda lograr el objetivo de reducir la deuda social del estado con la sociedad.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
