Generalidades del valor residual según las NIIF

¿En qué consiste el valor residual según las NIIF y cuál es el efecto tributario?

El valor residual según las NIIF se refiere al monto que se obtendría por la venta de un activo al final de su vida útil.

Aspectos destacados

• El valor residual es lo que se obtendría por vender un activo usado al final de su vida útil.
• El efecto tributario del valor residual es que reduce la base de depreciación, lo que puede aumentar los impuestos a pagar.
• Se recomienda evitar el uso de valor residual para reducir la base de depreciación y, en consecuencia, pagar menos impuestos.
• La modificación de políticas contables, especialmente en relación con los inmuebles, puede tener un impacto positivo en la deducibilidad y el pago de impuestos.
• La consideración del valor residual tiene implicaciones tributarias y se deben tomar decisiones estratégicas para minimizar el impacto fiscal.

Propiedad, planta y equipo

Valor Residual: Valor que se obtendría por vender el activo antiguo y totalmente depreciado.

Recomendación : No use Valor Residual porque termina pagando más impuestos

Si lo tiene en sus políticas contables, debe aplicarlo también fiscalmente (artículo 131 E.T.)

Ejemplo 1. Con bienes muebles: Se compra vehículo en $100 Mlls y las políticas contables establecen un valor residual del 20% sin ningún estudio serio. 

Base CONTABLE y FISCAL para depreciar: (100 Mills. – 20 Mlls.)/10 años) = $8 Mlls., en lugar de deducir $10 mills.

Ejemplo 2. Con inmuebles: Una empresa en Cali, compró un inmueble en $4.500 millones en el 2017.

Una revisión tributaria dice que su depreciación fiscal debe ser NULA, pues el valor residual es el mismo costo, por el artículo 131 E.T.

Depreciación= (Costo-Valor Residual)/Vida Útil = (4.500 millones-4.500 millones)/45 años= $0.

Juan Fernando Mejía, experto consultor en estándares Internacionales e impuestos, explica este tema en el consultorio tributario “Cierre contable y conciliación fiscal año gravable 2023″. Accede ahora en nuestro canal youtube.com/@actualicesevideo

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