El régimen tributario especial –RTE– en Colombia es un sistema de tributación alternativo diseñado para entidades sin ánimo de lucro –Esal– y cooperativas que cumplen con ciertos requisitos específicos.
Por tanto, les permite a los contribuyentes obtener beneficios tributarios al declarar el impuesto de renta.
En esta conferencia, Olga Tapias aborda en profundidad el régimen tributario especial –RTE–, un sistema de tributación alternativo diseñado para entidades sin ánimo de lucro –Esal– y cooperativas que cumplen con requisitos específicos. Aquí los detalles:
Régimen ordinario:
Es el sistema de tributación general en Colombia al que pertenecen la mayoría de las personas jurídicas y naturales que generan ingresos gravables. Este régimen se caracteriza por los impuestos de renta, al valor agregado –IVA–, retención en la fuente y de industria y comercio –ICA–.
Régimen simple:
El régimen simple es un sistema de tributación simplificado dirigido a microempresas y pequeños empresarios. Este régimen se caracteriza por pagar un impuesto único, facilidad en el cumplimiento de obligaciones fiscales y beneficios en seguridad social.
Régimen tributario especial:
El régimen tributario especial –RTE– es un sistema de tributación alternativo diseñado para entidades sin ánimo de lucro –Esal– y cooperativas que cumplan con ciertos requisitos específicos. Ofrece beneficios fiscales como una tasa de impuesto de renta reducida, exención de algunos impuestos y beneficios en el pago de parafiscales. Pueden pertenecer:
La Ley 1819 de 2016 estableció que no toda entidad sin ánimo de lucro goza de estos beneficios tributarios, sino que para poder obtenerlos tiene que pasar por todo un proceso y un cumplimiento de requisitos establecidos.
Por ende, en la siguiente imagen te explicamos qué es una entidad sin ánimo de lucro:
El régimen tributario especial calificado –RTE calificado– ofrece a las entidades sin ánimo de lucro –Esal– que cumplen con ciertos requisitos específicos una serie de beneficios fiscales que las diferencian del régimen ordinario de tributación. Entre los principales beneficios se encuentran:
La depuración en las entidades sin ánimo de lucro se maneja de la siguiente manera:
A continuación, los detalles:
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La depuración de ingresos juega un papel crucial en la determinación de la base gravable del impuesto de renta. Esta depuración implica ajustes a los ingresos contables para reflejar la realidad económica y fiscal de la entidad, por lo cual se diferencia entre:
Aquí te explicamos acerca de los elementos de la depuración:
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Olga Viviana Tapias
Es abogada y contadora pública, especialista en Derecho Tributario y Derecho Administrativo, certificada en NIIF por el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales. Socia de Impuestos & Legal de Russell Bedford Colombia.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
