Descuento por donaciones a entidades calificadas en el régimen de tributación especial 

¿Cómo se puede consultar cuál es el estado oficial de las entidades calificadas en el régimen de tributación especial, de forma que las donaciones realizadas a dichas entidades sí puedan dar lugar al descuento tributario del artículo 257 del ET? 

De acuerdo al artículo 257 del estatuto tributario las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, no serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al 25% del valor donado en el año o período gravable. El Gobierno nacional reglamentará los requisitos para que proceda este descuento.

Aspectos destacados

• Para consultar el listado oficial de entidades calificadas en el régimen tributario especial:
  • Accede a «Impuestos» > «Sociedades» > «Régimen de Tributación Especial» en el sitio web de la DIAN.
  • Encuentra el listado actualizado hasta el 1 de septiembre de 2023.
  • Verifica que la entidad esté clasificada en el código correcto (por ejemplo, 05 en lugar de 04).
• Realizar donaciones a entidades del régimen tributario especial puede reducir el impuesto de renta.
  • El descuento tributario se aplica según el artículo 257 del estatuto tributario.
  • Aunque la donación no es un gasto deducible, permite un descuento en la zona de descuentos al impuesto de renta (hasta el 25%).
• Es importante revisar el listado más reciente, ya que algunas entidades pueden cambiar su clasificación.
  • La DIAN mantiene el listado actualizado constantemente.
  • Verifica la fecha de actualización y asegúrate de que la entidad esté calificada según el régimen tributario especial.
• Hasta septiembre de 2023, hay 1,251 entidades calificadas en el régimen tributario especial.
  • Este listado es esencial para quienes planean realizar donaciones con beneficios tributarios.
  • Asegúrate de consultar el listado oficial antes de realizar donaciones para obtener el descuento tributario.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario “Beneficios y descuentos tributarios que se pierden en 2024” realizado el 14 de diciembre de 2023.

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