Aportes a seguridad social de independientes

Actualizado: 29 mayo, 2025 (hace 5 días)

El IBC de la seguridad social de independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios, se calcula descontando de sus ingresos causados o efectivamente percibidos (sin IVA) los costos en los que hayan incurrido, y multiplicado el resultado por el 40 % (artículo 89 de la Ley 2277 de 2022).

¡Aprende más aquí!

Te ofrecemos una herramienta por medio de la cual podrás liquidar de forma sencilla el valor de tus aportes a seguridad social si eres un trabajador independiente por cuenta propia o si tienes un contrato distinto al de prestación de servicios (en este último se ubican los rentistas de capital y transportistas de carga), teniendo en cuenta el esquema de presunción de costos establecido por el anexo del Decreto 1601 del 5 de agosto de 2022, vigente hasta que el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto por la Resolución 532 de 2024 (modificada por el artículo 1 de la Resolución 566 de 2025).

Recuerda que el esquema de presunción de costos no aplica respecto a los contratos de prestación de servicios, pues la norma habla de los trabajadores independientes por cuenta propia y para quienes celebren contratos diferentes al de prestación de servicios personales.

Por lo tanto, si eres un trabajador independiente con un contrato de prestación de servicios, te invitamos a calcular tus aportes a seguridad social sin el esquema de presunción de costos con nuestro Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios.

En ese orden de ideas, los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contratos diferentes a prestación de servicios para la liquidación de los aportes al sistema de seguridad social, deberán atender el siguiente procedimiento:

Determinar el valor mensual de los ingresos causados o los efectivamente percibidos, antes de IVA.
Descontar los costos asociados a la actividad económica, en los términos establecidos en el artículo 107 y siguientes del Estatuto Tributario y demás normas que regulen las expensas realizadas en el desarrollo de cualquier actividad económica, atendiendo las exigencias para la validez de dichos documentos, o aplicar el porcentaje de costos conforme a la actividad económica, de acuerdo con el anexo «Esquema de presunción de costos» del Decreto 1601 de 2022.
Multiplicar el ingreso neto calculado por el 40% y efectuar el aporte correspondiente al sistema de seguridad social integral.

La fórmula es sencilla: IBC = (ingresos mensualizados – costos y deducciones) x 40%

► Nota normativa:
el Decreto 1601 de agosto 5 de 2022 fue expedido por el Ministerio del Trabajo como consecuencia de la declaratoria de inexequibilidad del artículo 244 de la Ley 1955 de 2019 por parte de la Sentencia C-068 de 2020 de la Corte Constitucional, y en consecuencia, la pérdida de vigencia de toda la normativa asociada, como la Resolución 209 de 2020 de la UGPP que anteriormente establecía el esquema de presunción de costos.
Ahora bien, solo hasta que el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto por la Resolución 532 de 2024 (modificada por el artículo 1 de la la Resolución 566 de 2025), se aplicará el esquema de presunción de costos del Decreto 1601 de 2022, que incluye los mismos porcentajes de la anterior resolución de la UGPP, con excepción de dos nuevas tablas para el transporte público automotor de carga por carretera. Si necesitas conocer el nuevo liquidador en Excel puedes dar clic aquí. También te recomendamos ver nuestras noticias UGPP pospone el nuevo esquema de presunción de costos hasta junio de 2025 y Suspendida entrada en vigor del nuevo esquema de presunción de costos para independientes.

¡Evalúate! ¿Qué tanto sabes sobre la seguridad social de los trabajadores independientes?

Atención: mediante el Decreto 2322 de 2022, que adicionó el parágrafo 2 al artículo 2.2.3.1.7 del Decreto 1833 de 2016, se estableció una excepción a la regla general consistente en que el límite de la base de cotización al sistema de seguridad social integral será como máximo de 45 smmlv, siempre y cuando:

El crecimiento real de la economía colombiana sea superior al 4 % durante al menos las últimas tres vigencias fiscales.
El gasto fiscal en pensiones sea inferior a 2 puntos porcentuales del PIB.

Si quieres cotizar con un valor superior al límite que maneja esta herramienta (25 smmlv), deberás estar atento para conocer si se cumplieron los requisitos antes mencionados y ajustar manualmente los valores aquí calculados.

Toma nota…

El 1 de noviembre de 2023 el Ministerio de Salud y Protección Social expidió la Resolución 1798, con el fin de establecer parámetros generales de las condiciones operacionales del Sistema General de Riesgos Laborales en el Sistema de Afiliación Transaccional –SAT–. Se considera pertinente mencionar que esta regulación le es aplicable a las ARL y a trabajadores de prestación de servicios o independientes con contratos superiores a un mes, dedicados a labores de alto riesgo y que se hubieran afiliado voluntariamente al SGRL.

Además, el 22 de mayo de 2024 la UGPP emitió su Resolución 532 modificada por la Resolución 1125 del 28 de octubre de 2024 por medio de la cual estableció nuevos porcentajes para el esquema de presunción de costos, los cuales solo entrarán en vigor una vez el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto en el artículo 1 de la Resolución 566 de mayo 22 de 2025.

No olvides que el artículo 30 de la Ley 2381 de 2024, más conocida como reforma pensional, estableció que cuando un trabajador tenga simultáneamente más de un contrato, cada empleador o contratante deberá efectuar de manera independiente las cotizaciones correspondientes al pilar contributivo señalado en la ley. Por lo tanto, los contratantes serán responsables de descontar y pagar los aportes a seguridad social de sus contratistas, incluyendo el reporte de novedades como terminación o suspensión de contratos. Esto garantizará la continuidad de la afiliación del trabajador independiente. Lo anterior aplica desde el 1 de julio de 2025 solo para quienes se encuentren cobijados por la nueva ley y previo acuerdo entre las partes (contratista y contratante). Te invitamos a conocer más en nuestro análisis recomendado Cambios en la planilla Pila según la Resolución 000467 de 2025.

En el siguiente video aprenderás cuáles son los aportes obligatorios en seguridad social para los rentistas de capital.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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